1、下列企业中属于居民企业的有()。

　　A.依照中国法律、法规在中国境内成立的企业

　　B.依照中国法律、法规在中国境外成立的企业

　　C.依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

　　D.依照外国(地区)法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

　　[答案]AC

　　[解析]居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

　　2、根据企业所得税法律制度的规定，注册地所在国与中国无税收协定的非居民企业的下列所得中，适用10%税率的有()。

　　A.在中国境内未设立机构、场所，取得的来自中国境内的股息收入

　　B.在中国境内未设立机构、场所，取得的来自中国境内的利息收入

　　C.在中国境内未设立机构、场所，取得的来自中国境外的利息收入

　　D.在中国境内设立机构、场所，取得的来自中国境外的股息收入，该笔所得与其机构、场所无实际联系

　　[答案]AB

　　[解析]本题考核企业所得税的税率。选项C：来自中国境外的利息收入，不需在我国缴纳企业所得税;选项D：来自中国境外的股息收入且该笔所得与其在中国的机构、场所无实际联系，不需在我国缴纳企业所得税。

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　　3、关于收入的确认时间，下列说法正确的有()。

　　A.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装检验完毕时确认收入

　　B.对于宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现在公众面前时确认收入

　　C.艺术表演收费涉及几项活动的，预收的款项在第一项活动发生时就可以确认收入

　　D.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入

　　[答案]ABD

　　[解析]本题考核企业所得税收入的确定。选项C：艺术表演收费涉及几项活动的，预收的款项应合理分配给每项活动，分别确认收入。

　　4、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业提供劳务确认收入的表述中，正确的有()。

　　A.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入

　　B.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入

　　C.商品销售附带安装的安装费，应根据安装完工进度确认收入

　　D.广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入

　　[答案]ABD

　　[解析]本题考核企业所得税收入的确定。选项A：为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入。选项B：长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入。选项C：对商品销售附带安装的，安装费应在商品销售实现时确认收入。选项D：广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入。

　　5、甲公司为居民企业。2019年发生下列业务取得的收入中，应当计入甲公司当年企业所得税应纳税所得额的有()。

　　A.接受乙企业给予的捐赠

　　B.收取的丙企业支付的违约金

　　C.举办业务技能培训收取的培训费

　　D.收取的未到期的包装物押金

　　[答案]ABC

　　[解析]本题考核企业所得税收入的确定。选项A属于接受捐赠收入，选项B违约金收入属于其他收入，选项C培训费收入属于提供劳务收入，应纳入应纳税所得额计征企业所得税。选项D收取的未到期的包装物押金，不计入应纳税所得额，计入其他应付款项。

　　6、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的有()。

　　A.企业缴纳的房产税

　　B.企业发生的合理的劳动保护支出

　　C.企业的不征税收入用于支出所形成的费用

　　D.企业的不征税收入用于支出形成的资产所计算的折旧

　　[答案]CD

　　[解析]本题考核不征税收入。企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除;企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

　　7、根据企业所得税法律制度的规定，甲居民企业2017年度的下列支出中，不得在税前扣除的有()。

　　A.向投资者支付的股息30万元

　　B.税收滞纳金3万元

　　C.向税务机关缴纳的消费税35万元

　　D.被没收财物的损失5万元

　　[答案]ABD

　　[解析]本题考核企业所得税税前不得扣除项目。在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项(选项A);(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金(选项B);(4)罚金、罚款和被没收财物的损失(选项D);(5)国家规定的公益性捐赠支出以外的捐赠支出;(6)与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出;(7)未经核定的准备金支出;(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。

　　8、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产摊销费用税前扣除的表述中，正确的有()。

　　A.企业自创商誉的支出，准予计算摊销费用扣除

　　B.允许摊销的无形资产按直线法计算的摊销费用，准予扣除

　　C.企业外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

　　D.除有关法律规定或合同约定了使用年限的外，无形资产的摊销年限不得低于10年

　　[答案]BCD

　　[解析]本题考核无形资产的税务处理。选项A：自创商誉不得计算摊销费用扣除。