1、2018年1月1日，甲公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期的科技型企业乙公司200万元，股权持有至2020年6月1日，甲企业2020年度计算应纳税所得额时，对乙公司的投资额可以抵免的数额为()万元。

　　A.0

　　B.140

　　C.180

　　D.200

　　[答案]B

　　[解析]公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满2年的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额。对乙公司的投资额可以抵扣的数额=200×70%=140(万元)。

　　2、根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是()。

　　A.符合条件的居民企业之间的投资收益

　　B.租金收入

　　C.汇兑收益

　　D.接受捐赠收入

　　[答案]A

　　[解析]选项B、C、D均要按规定征收企业所得税。

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　　3、下列关于企业所得税免税收入的陈述中，不正确的是()。

　　A.国债利息收入属于免税收入

　　B.符合条件居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入

　　C.财政拨款收入属于免税收入

　　D.符合条件的非营利组织的收入属于免税收入

　　[答案]C

　　[解析]免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。免税收入包括：(1)国债利息收入;(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;(4)符合条件的非营利组织的收入。

　　4、在汇总缴纳所得税时，企业境外所得已在境外缴纳的所得税税额超过规定抵免限额的部分，可以在以后()内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

　　A.2个年度

　　B.3个年度

　　C.5个年度

　　D.8个年度

　　[答案]C

　　[解析]企业取得境外所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中限额抵免，抵免限额为该项所得依照我国企业所得税法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

　　5、根据企业所得税法律制度的规定，下列非居民企业取得的所得中，不能实行源泉扣缴的是()。

　　A.某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息

　　B.某美国企业向某英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取的租金

　　C.某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得

　　D.某美国企业向中国企业转让专利权而取得的所得

　　[答案]B

　　[解析]对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣除。美国企业向英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取的租金，是该美国公司来源于英国的所得，不需要在我国交税。

　　6、某企业注册资本为3000万元。2017年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息408万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为()万元。

　　A.408

　　B.360

　　C.180

　　D.90

　　[答案]B

　　[解析]关联方债权性投资不应超过3000×2=6000万元，现借款6800万元，准予扣除的利息金额是6000万元产生的利息，即6000÷6800×408=360万元

　　7、根据企业所得税法律制度的规定，对企业作出特别纳税调整的，补征税款所属纳税期限在一定期限内的应当按日加收利息。该期限为()。

　　A.自税款所属年度终止起至补缴税款之日止

　　B.自税款所属年度的次年5月1日起至补缴税款之日止

　　C.自税款所属年度的次年5月31日起至补缴税款之日止

　　D.自税款所属年度的次年6月1日起至补缴税款之日止

　　[答案]D

　　[解析]根据企业所得税法律制度的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。

　　8、根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是()。

　　A.按月征收

　　B.按季计征，分月预缴

　　C.按季征收

　　D.按年计征，分月或分季预缴

　　[答案]D

　　[解析]企业所得税的征收办法是按年计征，分月或分季预缴。

　　9、下列有关企业所得税收入确认表述正确的有()。

　　A.售后回购满足收入确认条件的，应作销售和购进核算

　　B.以销售商品方式进行融资的售后回购，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用

　　C.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入

　　D.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在最终劳务活动结束后确认收入

　　[答案]AB

　　[解析]选项C，销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入;选项D，长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在相关劳务活动发生时确认收入。

　　10、下列对于中国境内、境外的所得来源确定原则的说法中，正确的有()。

　　A.不动产转让所得按照不动产所在地确定

　　B.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

　　C.利息所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定

　　D.租金所得按照负担、支付所得的个人的住所地确定

　　[答案]ACD

　　[解析]权益性投资资产转让所得按照“被投资企业”所在地确定。