1、根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是()。

　　A.合理的劳动保护支出

　　B.向投资者支付的股息

　　C.内设营业机构之间支付的租金

　　D.为投资者支付的商业保险费

　　[答案]A

　　[解析]本题考核企业所得税税前扣除项目。选项BC属于禁止扣除项目;选项D：企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

　　2、根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列财产可按照固定资产计算折旧扣除的是()。

　　A.与经营活动无关的固定资产

　　B.以融资租赁方式租出的机器

　　C.单独估价作为固定资产入账的土地

　　D.以经营租赁方式租出的运输用汽车

　　[答案]D

　　[解析]本题考核固定资产的税务处理。下列固定资产不得计算折旧扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产(选项B);(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产(选项A);(6)单独估价作为固定资产入账的土地(选项C);(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。

　　3、根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计税基础的说法不正确的是()。

　　A.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

　　B.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

　　C.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关税费为计税基础

　　D.盘盈的固定资产，以同类固定资产的原购进价格为计税基础

　　[答案]D

　　[解析]本题考核固定资产的税务处理。选项D：盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。

　　4、根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是()。

　　A.其他应作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起分期摊销，摊销年限不得低于3年

　　B.租入固定资产的改建支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

　　C.固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

　　D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

　　[答案]B

　　[解析]本题考核长期待摊费用的税务处理。选项B：租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。

　　5、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是()。

　　A.外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

　　B.通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

　　C.通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

　　D.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

　　[答案]A

　　[解析]本题考核企业资产的税务处理。选项A：外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。

　　6、根据企业所得税法律制度的规定，房屋、建筑物计算折旧的最低年限为()。

　　A.5年

　　B.10年

　　C.20年

　　D.30年

　　[答案]C

　　[解析]本题考核固定资产的折旧年限。房屋、建筑物的最低折旧年限为20年。

　　7、对企业销售商品一般性收入，不属于确认为收入的实现应同时满足的条件()。

　　A.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方

　　B.企业对已售出的商品虽然没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，但是有实施有效控制

　　C.收入的金额能够可靠地计量

　　D.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算

　　[答案]B

　　[解析]本题考核企业所得税收入的确定。选项B：企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制。

　　8、甲家电企业(简称甲企业)为增值税一般纳税人。2019年6月，甲企业按八折优惠价格销售一批商品，该批商品折扣前的价格为45.2万元(含增值税，适用税率13%)。甲企业销售该批商品应确认的企业所得税应税收入为()万元。

　　A.40

　　B.32

　　C.36.16

　　D.45.2

　　[答案]B

　　[解析]本题考核企业所得税收入的确定。商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。应确认企业所得税应税收入=45.2÷(1+13%)×(1-20%)=32(万元)。

　　9、2015年5月6日，甲公司与乙公司签订合同，以预收款方式销售产品200件，不含税单价0.1万元，并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。2015年5月20日，甲公司发出产品120件，6月25日发出产品80件。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中，正确的是()。

　　A.2015年5月6日应确认销售收入20万元

　　B.2015年5月10日应确认销售收入20万元

　　C.2015年5月20日应确认销售收入12万元

　　D.2015年6月25日应确认销售收入20万元

　　[答案]C

　　[解析]销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。本题中，2015年5月20日应确认销售收入12万元，2015年6月25日应确认销售收入8万元。

　　10、甲公司为乙公司的股东，投资成本为200万元，占乙公司股权比例10%。乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为1800万元，甲公司转让该项股权公允价格为500万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司应确认股权转让所得为()万元。

　　A.120

　　B.180

　　C.200

　　D.300

　　[答案]D

　　[解析]本题考核企业所得税收入的确定。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。因此股权转让所得=500-200=300(万元)。