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2021年中级会计师考试《经济法》备考练习题十四

来源 :考试网 2021-07-06

  1、下列关于纳税地点的说法中,正确的有()。

  A.其他个人提供建筑服务,应向建筑服务发生地税务机关申报纳税

  B.其他个人租赁不动产,应向不动产所在地税务机关申报纳税

  C.其他个人转让自然资源使用权,应向自然资源所在地税务机关申报纳税

  D.其他个人转让建筑服务,应向个人户口所在地税务机关申报纳税

  [答案]ABC

  [解析]其他个人提供建筑服务,销售或者租赁不动产,转让自然资源使用权,应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地税务机关申报纳税。

  2、下列票证中,属于可抵扣进项税额凭证的有()。

  A.增值税专用发票

  B.农产品收购发票

  C.海关进口增值税专用缴款书

  D.增值税普通发票

  [答案]ABC

  [解析]选项D不得抵扣。

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  3、甲公司是增值税一般纳税人,2019年9月购买一辆中巴捐赠给本市一所福利院,此外还向汽车租赁公司租入一辆中巴,用于公司员工上下班的接送以及日常的业务联系,增值税额已抵扣。下列做法正确的有()。

  A.捐赠中巴的行为属于慈善捐赠,无须对进项税额进行调整

  B.租入中巴用于接送企业员工上下班属于集体福利,已抵扣的进项税额应当按比例予以扣减

  C.捐赠中巴的行为属于视同销售,已抵扣的进项税额应当扣减

  D.租入中巴用于接送企业员工上下班和日常业务联系,无须对进项税额进行调整

  [答案]CD

  [解析]选项C视同销售。选项D,租入固定资产同时用于生产经营和集体福利等,允许抵扣。

  4、下列利息收入中,属于免征增值税的有()。

  A.金融机构农户小额贷款

  B.境外机构投资境内债券市场取得的债券利息

  C.金融机构个体工商户小额贷款

  D.金融机构小微企业所有贷款

  [答案]ABC

  [解析]金融机构农户小额贷款、金融机构小微企业及个体工商户小额贷款、小额贷款公司农户小额贷款免征增值税,并非指所有贷款,选项A、C正确,选项D错误自2018年11月7日起至2021年11月6日止,境外机构投资境内债券市场取得的债券利息免征增值税,选项B正确。

  5、下列销售业务中,适用增值税税率为零的有()。

  A.出口货物

  B.进口货物

  C.跨境销售服务

  D.销售无形资产

  [答案]AC

  [解析]纳税人出口货物,税率为零纳税人进口货物,税率为13%境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产,税率为零纳税人销售无形资产,税率为6%。

  6、纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的,应折合成人民币计算,折合率可以选择销售额发生()的人民币汇率中间价。

  A.当天

  B.当月任何时候

  C.当月1日

  D.次月1日

  [答案]AC

  [解析]纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的,应当折合成人民币计算,折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应当在事先确定采用何种折合率,确定后12个月内不得变更。

  7、纳税人自一般纳税人生效之日起,按照增值税一般计税方法计算应纳税额,该生效之日包括()。

  A.当月1日

  B.当月月末

  C.次月1日

  D.次月月末

  [答案]AC

  [解析]生效之日,是指纳税人办理登记的当月1日或者次月1日,由纳税人在办理登记手续时自行选择。

  8、下列有关增值税税率的说法中,正确的有()。

  A.纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务,税率为17%

  B.纳税人销售交通运输、邮政、基础电信,税率为9%

  C.纳税人销售服务、无形资产,税率为6%

  D.境内个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产,税率为3%

  [答案]BC

  [解析]纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物除《增值税暂行条例》第二条第二项、第四项、第五项另有规定外,税率为13%,选项A错误纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为9%,选项B正确纳税人销售服务、无形资产,除《增值税暂行条例》第二条第一项、第二项、第五项另有规定外,税率为6%,选项C正确境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产,税率为零,选项D错误。

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