1.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产折旧的处理中，不正确的有(　)。

　　A.甲企业2019年3月5日购进一台起重机，2019年4月5日投入使用，应当自2019年4月起计算折旧

　　B.丙企业2019年4月1日以融资租赁方式租出一架小型喷气式飞机，之后继续对该飞机计提折旧

　　C.乙企业因生产经营调整，于2019年10月1日停止使用一批设备，应当自2019年11月起停止计算折旧

　　D.丁企业2019年9月以经营租赁方式租入一辆大型巴士，在计算企业所得税时，对该巴士计提折旧

　　【答案】ABD

　　【解析】选项AC：企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧;选项BD：企业以经营租赁方式租入的固定资产、以融资租赁方式租出的固定资产不得计算折旧扣除。

　　2.根据《企业所得税法》的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有(　)。

　　A.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

　　B.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

　　C.自创商誉的摊销年限不得低于10年

　　D.在企业整体转让或者清算时，外购商誉的支出不得扣除

　　【答案】AB

　　【解析】选项C：企业自创商誉不得计算摊销费用，所以错误。选项D：外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除，所以错误。

　　3.下列关于企业取得的境外所得的表述中，属于税法规定允许抵免的情形有(　)。

　　A.居民企业来源于中国境外的应税所得

　　B.非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外且与该机构、场所没有实际联系的应税所得

　　C.非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得

　　D.非居民企业来源于中国境外的应税所得

　　【答案】AC

　　【解析】税法规定允许抵免的两种情况：(1)居民企业来源于中国境外的应税所得;(2)非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

　　4.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的有(　)。

　　A.林木的种植

　　B.海水养殖

　　C.农产品的初加工

　　D.花卉种植

　　【答案】AC

　　【解析】减半征收企业所得税：(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;(2)海水养殖、内陆养殖。因此选项BD错误。

　　5.下列关于企业所得税的优惠政策的说法中，正确的有(　)。

　　A.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的60%

　　B.创投企业从事国家需要扶持和鼓励的创业投资，可按投资额的70%在当年及以后应纳税额中抵免

　　C.对符合条件的居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税

　　D.企业安置残疾人员所支付的工资在据实扣除的基础上，按照支付给残疾人工资的100%加计扣除

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的，可以按照投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

　　6.根据企业所得税法律制度的规定，税务机关对关联交易进行调整的下列做法中正确的有(　)。

　　A.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整

　　B.利率按人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算

　　C.补税税额按国务院规定加收的利息允许在企业所得税税前扣除

　　D.计算加收利息的期间，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止

　　【答案】AD

　　【解析】选项B：加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算，所以错误。选项C：加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除，所以错误。

　　7.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人具有下列(　)情形的，应核定征收企业所得税。

　　A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

　　B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

　　C.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

　　D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D：缺少必要的条件。纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，才实行核定征收企业所得税。