1.下列对于中国境内、境外的所得来源地确定的原则，不正确的是(　)。

　　A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

　　B.提供劳务所得，按照收款地确定

　　C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

　　D.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定

　　『正确答案』B

　　『答案解析』提供劳务所得，按照劳务发生地确定。

　　2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于销售货物确认收入实现时间的表述中，不正确的是(　)。

　　A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

　　B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入

　　C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

　　D.销售商品采取买一赠一方式的，赠品不确认收入

　　『正确答案』D

　　『答案解析』对于企业买一赠一等方式组合销售商品的，其赠品不属于捐赠，应按各项商品的价格比例来分摊确认各项收入。

　　3.丙公司持有一张以甲公司为出票人、乙银行为承兑人、丙公司为收款人的汇票，汇票到期日为2017年6月5日，但是丙公司一直没有主张票据权利。根据票据法律制度的规定，丙公司对甲公司的票据权利的消灭时间是(　)。

　　A.2017年6月15日

　　B.2017年12月5日

　　C.2018年6月5日

　　D.2019年6月5日

　　『正确答案』D

　　『答案解析』根据规定，持票人对商业汇票的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年。本题中，汇票到期日为2017年6月5日，持票人丙公司对出票人甲公司的票据权利消灭时间自票据到期日起2年，即2019年6月5日。

　　4.某服装生产企业为增值税一般纳税人，由于天气突然变冷，某批发商一次购进200件羊绒大衣，由于购买数量多，该企业给予了统一不含税售价(550元/件)10%的优惠，销售额与折扣额在同一张发票金额栏上分别注明。对该笔业务企业应纳增值税是(　)元。

　　A.14300

　　B.12870

　　C.15870

　　D.18700

　　『正确答案』B

　　『答案解析』纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。因此该企业应纳增值税=550×200×(1-10%)×13%=12870(元)。

　　5.下列选项中，属于可以抵扣的进项税额的是(　)。

　　A.购进的基础电信服务

　　B.购进的贷款服务

　　C.购进的餐饮服务

　　D.购进的娱乐服务

　　『正确答案』A

　　『答案解析』购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得抵扣。

　　6.下列不能采用单一来源方式采购的是(　)。

　　A.技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的

　　B.只能从唯一供应商处采购的

　　C.必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额10%的

　　D.发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项A适用于竞争性谈判。

　　7.下列关于合伙企业亏损分担的表述中，不符合《合伙企业法》规定的是(　)。

　　A.按照合伙企业的约定分担

　　B.合伙协议未约定或者约定不明的，由合伙人协商决定

　　C.协商不成的，由合伙人平均分担

　　D.无法确定出资比例的，由合伙人平均分担

　　『正确答案』C

　　『答案解析』根据规定，合伙企业的亏损分担，按照合伙协议的约定办理;合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定;协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分担;无法确定出资比例的，由合伙人平均分担，所以选项C错误。

　　8.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是(　)。

　　A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋

　　B.百货公司向小规模纳税人零售食品

　　C.超市向消费者个人销售食品

　　D.会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务

　　『正确答案』D

　　『答案解析』(1)选项AC：向消费者个人销售货物、应税劳务、服务、无形资产或者不动产的，不得开具增值税专用发票;(2)选项B：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。

　　9.下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的是(　)。

　　A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从获利年度起两年免征企业所得税

　　B.小型微利企业的优惠条件是年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元

　　C.企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的70%抵扣应纳税所得额

　　D.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项A，企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。选项B，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。选项C，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%，可以从企业当年的应纳税额中抵免。

　　10.甲、乙签订买卖合同的同时签订了仲裁协议，后双方发生合同纠纷，在仲裁庭首次开庭时，甲对双方事先签订的仲裁协议效力提出异议，对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是(　)。

　　A.应由仲裁委员会首先对仲裁协议的效力作出决定

　　B.甲可以请求法院对仲裁协议的效力作出裁定

　　C.该仲裁协议有效，仲裁庭继续仲裁

　　D.该仲裁协议自然失效

　　『正确答案』C

　　『答案解析』当事人对仲裁协议的效力有异议的，应当在仲裁庭首次开庭前请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。