1.非居民企业甲企业在我国境内设立了机构、场所。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业取得的下列所得中，需要在我国缴纳企业所得税的有(　)。

　　A.甲企业在美国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得

　　B.甲企业在日本取得的与所设机构、场所有实际联系的所得

　　C.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得

　　D.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所得

　　【答案】BCD

　　【解析】非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其取得的来源于中国境内的所得，以及发生在境外但与其所设机构场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

　　2.根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，属于我国企业所得税非居民企业的有(　)。

　　A.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，也无来源于中国境内所得的企业

　　B.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

　　C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业

　　D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

　　【答案】CD

　　【解析】选项CD：依照外国(地区)法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，属于非居民企业。选项B：依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，属于居民企业。选项A，不属于我国企业所得税纳税人。

　　3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的有(　)。

　　A.股息、红利等权益性投资收益，按照实际得到利润的日期确认收入的实现

　　B.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

　　C.转让股权收入，在签订股权转让合同时确认收入

　　D.销售商品需要安装和检验的，在收到款项时确认收入

　　【答案】ACD

　　【解析】选项A：股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入。选项C：转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时确认收入。选项D：一般在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入，但如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。

　　4.纳税人提供的下列劳务中，按照开发或完成的进度确认收入实现的有(　)。

　　A.广告制作费

　　B.安装费

　　C.特许权费

　　D.软件费

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入;属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入。

　　5.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业所得税不征税收入的有(　)。

　　A.财政拨款

　　B.国债转让收入

　　C.符合条件的非营利组织的不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入

　　D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

　　【答案】AD

　　【解析】选项B：属于应税收入;选项C：属于免税收入。

　　6.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有(　)。

　　A.向客户支付的合同违约金

　　B.企业内营业机构之间支付的租金

　　C.向银行支付的逾期借款利息

　　D.向公安部门缴纳的交通违章罚款

　　【答案】AC

　　【解析】选项AC：纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费用，准予在税前扣除。选项B：企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不得在税前扣除。选项D：罚金、罚款和被没收财物的损失，不得在税前扣除。

　　7.根据企业所得税法律制度的规定，下列保险费可以据实税前扣除的有(　)。

　　A.为职工支付的补充养老保险费

　　B.为投资者支付的商业保险费

　　C.职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费

　　D.为特殊工种职工支付的人身安全保险费

　　【答案】CD

　　【解析】选项A：企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。选项B：企业为投资者或者职工支付的商业保险费不得扣除。

　　8.根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，有些费用支出超过当年税法扣除上限，允许在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该类费用支出的有(　)。

　　A.业务招待费

　　B.职工教育经费

　　C.公益性捐赠

　　D.广告费

　　【答案】BCD

　　【解析】选项A：业务招待费超过扣除限额部分不得在企业所得税前扣除，也不得结转以后纳税年度扣除。

　　9.下列企业中，发生的广告费和业务宣传费支出，以当年销售(营业)收入30%为限额扣除的有(　)。

　　A.化妆品销售企业

　　B.医药制造企业

　　C.酒类制造企业

　　D.烟草企业

　　【答案】AB

　　【解析】选项ABC：对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。选项D：烟草企业的广告费和业务宣传费支出不得扣除。

　　10.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中属于公益性捐赠，允许按一定比例在计算应纳税所得额时扣除的有(　)。

　　A.通过企业向灾区的捐赠

　　B.通过民政部门向希望小学的捐款

　　C.通过红十字会向患罕见疾病的个人捐赠

　　D.通过电视台向贫困山区的捐款

　　【答案】BC

　　【解析】允许税前扣除的公益性捐赠，是指通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出。