1.下列关于增值税计税销售额的表述中，正确的有(　)。

　　A.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费

　　B.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额

　　C.建筑企业提供建筑服务适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额

　　D.房地产开发企业销售其开发的房地产项目，适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额

　　【答案】AD

　　【解析】选项B：经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。选项C：建筑企业提供建筑服务执行“简易征收”办法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。

　　2.下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有(　)。

　　A.向购买者收取的包装物租金

　　B.向购买者收取的销项税额

　　C.因销售货物向购买者收取的手续费

　　D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

　　【答案】AC

　　【解析】销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。价外费用包括包装物租金、手续费，但不包括受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。

　　3.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进的下列货物、服务中,其进项税额不得从销项税额中抵扣的有(　)。

　　A.购进生产免税货物耗用材料所支付的进项税额

　　B.购进餐饮服务所支付的进项税额

　　C.购进试制新产品耗用材料所支付的进项税额

　　D.购进贷款服务所支付的进项税额

　　【答案】ABD

　　【解析】选项A，用于免征增值税项目的购进货物，进项税额不得抵扣;选项BD，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，进项税额不得抵扣。

　　4.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，免征增值税的有(　)。

　　A.境内的单位为出口货物提供的收派服务

　　B.境内的单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务

　　C.境内的单位提供的标的物在境外使用的有形动产租赁服务

　　D.纳税人提供的间接国际货物运输代理服务

　　【答案】ABCD

　　【解析】选项A：境内单位和个人为出口货物提供的邮政服务、收派服务、保险服务免税。选项B：境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务免税。选项C：境内的单位和个人提供标的物在境外使用的有形动产租赁服务免税。选项D：纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务免税。

　　5.根据增值税法律制度的规定，以下利息收入，免征增值税的有(　)。

　　A.商业银行对企业的贷款

　　B.地方政府债

　　C.人民银行对金融机构的贷款

　　D.国债

　　【答案】BCD

　　【解析】国家助学贷款;国债、地方政府债;人民银行对金融机构的贷款;住房公积金管理中心在指定的委托银行发放的个人住房贷款等利息收入，免征增值税。

　　6.一般纳税人提供(　)服务，实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

　　A.管道运输

　　B.有形动产融资租赁

　　C.不动产融资租赁

　　D.有形动产融资性售后回租

　　【答案】ABD

　　【解析】一般纳税人提供管道运输服务、有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，其实际税负超过3%的部分，适用即征即退的政策。

　　7.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的有(　)。

　　A.委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给委托方的当天

　　B.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天

　　C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

　　D.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

　　【答案】AD

　　【解析】选项A：委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天，所以错误。选项D：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天，所以错误。

　　8.根据出口退(免)税制度的相关规定，下列关于出口退(免)税政策的表述中，正确的有(　)。

　　A.农业生产者出口的自产农产品给予免税但不退税

　　B.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物免税并退税

　　C.除另有规定外，生产企业自营出口的自产货物给予免税并退税

　　D.避孕药品和用具出口只免税但不退税

　　【答案】ABCD

　　【解析】选项AD：出口企业或其他单位出口避孕药品和用具、农业生产者自产农产品，适用免税政策。选项B：出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物，适用退免税政策。选项C：除另有规定外，出口企业出口货物适用退免税政策。

　　9.某配件厂为增值税一般纳税人，2019年9月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月装修职工食堂，购进涂料，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税(　)万元。

　　A.19.5

　　B.10.4

　　C.11.7

　　D.18.2

　　【答案】C

　　【解析】采取分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为合同约定收款日期的当天。外购货物用于集体福利，其进项税不得抵扣。当月该配件厂应纳增值税=150×60%×13%=11.7(万元)。

　　10.一般纳税人销售货物允许开具增值税专用发票的是(　)。

　　A.向消费者个人销售汽车

　　B.向消费者个人提供汽车维修服务

　　C.向一般纳税人批发避孕用具

　　D.向一般纳税人销售房屋

　　【答案】D

　　【解析】选项AB，向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产不得开具增值税专用发票。选项C，销售免税商品，不得开具增值税专用发票。