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2021年中级会计职称考试经济法测试题及答案九

来源 :考试网 2020-11-07

  【单选题】(2019年)根据企业所得税法律制度的规定,下列主体中,不属于企业所得税纳税义务人的是( )。

  A.个人独资企业

  B.民办非企业单位

  C.事业单位

  D.社会团体

  『正确答案』A

  『答案解析』本题考核企业所得税的纳税人。个人独资企业不属于企业所得税纳税人。

  【单选题】(2017年)根据企业所得税法律制度的规定,下列主体属于居民企业的是( )。

  A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

  B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业

  C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的企业

  D.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

  『正确答案』A

  『答案解析』本题考核居民企业。居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

  【单选题】根据企业所得税相关规定,下列企业属于非居民企业的是( )。

  A.依法在中国境内成立的外商投资企业

  B.依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业

  C.在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的外国企业

  D.在中国境内未设立机构、场所且没有来源于中国境内所得的外国企业

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考核非居民企业。非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。

  【单选题】根据企业所得税法律制度的规定,关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中,不正确的是( )。

  A.提供劳务所得,按照劳务发生地确定

  B.销售货物所得,按照交易活动发生地确定

  C.股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定

  D.转让不动产所得,按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

  『正确答案』D

  『答案解析』本题考核企业所得来源地的确定。提供劳务所得,按照劳务发生地确定,A选项正确;销售货物所得,按照交易活动发生地确定,B选项正确;转让财产所得,不动产转让所得按照不动产所在地确定,动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定,权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定,D选项不正确;股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定,C选项正确。

  【单选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定,关于企业所得税应税所得来源地确定标准的下列表述中,正确的是( )。

  A.转让权益性投资资产所得,按照转让权益性投资资产的企业或者机构、场所所在地确定

  B.转让不动产所得,按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

  C.利息所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者负担、支付所得的个人的住所地确定

  D.销售货物所得,按照支付所得的企业或者机构、场所所在地确定

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考核企业所得税的征收范围——所得来源地标准的确定。选项A:权益性投资资产转让所得,按照被投资企业所在地确定。选项B:不动产转让所得,按照不动产所在地确定。选项C:利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。选项D:销售货物所得,按照交易活动发生地确定。

  【判断题】(2016年)转让动产所得的应税所得来源地标准,按照所转让动产的所在地确定。( )

  『正确答案』×

  『答案解析』本题考核企业所得来源地的确定。动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。

  【单选题】甲家电企业(简称甲企业)为增值税一般纳税人。2020年3月,甲企业按八折优惠价格销售一批商品,该批商品折扣前的价格为45.2万元(含增值税,适用税率13%)。甲企业销售该批商品应确认的企业所得税应税收入为( )万元。

  A.40

  B.32

  C.37.44

  D.46.8

  『正确答案』B

  『答案解析』本题考核企业所得税销售货物收入的确定。商品销售涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。应确认企业所得税应税收入=45.2÷(1+13%)×(1-20%)=32(万元)。

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