1.甲企业2019年度会计利润为500万元，2018年12月甲企业购入一加工设备，价值30万元，会计上按照5年计提折旧。假设除上述事项外该企业无其他纳税调整项目，则该企业2019年度应纳的企业所得税为(　)万元。

　　A.117.5

　　B.119

　　C.131

　　D.132.5

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核企业所得税税收优惠。根据规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。本题中会计上已计提的会计折旧=30÷5=6(万元)，应纳税调减应纳税所得额=30-6=24(万元)。2019年度应纳的企业所得税=(500-24)×25%=119(万元)。

　　2.某企业2019年全年销售额1600万元，成本600万元，税金及附加460万元，按规定列支各种费用400万元。已知上述成本费用中包括企业开展研发活动中实际发生的研发费用80万元。该企业当年应纳企业所得税为(　)万元。

　　A.33

　　B.37.5

　　C.25

　　D.20

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考核企业所得税应纳税额的计算。企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除。则应纳税所得额=1600-600-460-400-80×75%=80(万元)，应纳企业所得税额=80×25%=20(万元)。

　　3.2019年某居民企业购进一台节能节水专用设备，取得的增值税专用发票上注明设备价款10万元、税额1.3万元。已知该企业2019年应纳税所得额为100万元，则2019年该企业实际应缴纳企业所得税(　)万元。

　　A.25

　　B.9

　　C.22.5

　　D.24

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考核企业所得税的计算。企业购置并实际使用规定的安全生产专用设备的，该专用设备投资额的10%，可以从企业当年应纳税额中抵免。该企业实际应缴纳企业所得税=100×25%-10×10%=24(万元)。

　　4.某居民企业(非金融企业)2019年1月1日按同期金融机构贷款利率从其关联企业(非金融企业)借款2800万元，借款期限一年，全年发生借款利息140万元。已知，关联企业对该企业的权益性投资额为1000万元，企业无法证明该项交易符合独立交易原则。该企业在计算2019年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为(　)万元。

　　A.64

　　B.80

　　C.100

　　D.140

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核资本弱化管理。根据规定，企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，不超过债资比计算的部分，准予扣除。非金融企业的债资比为2∶1，关联企业对该企业的权益性投资额为1000万元，准予扣除的利息=1000×2×140÷2800=100(万元)。

　　5.某批发兼零售的居民企业，2019年自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2019年度应缴纳企业所得税是(　)万元。

　　A.7

　　B.7.4

　　C.7.61

　　D.8.04

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考核企业所得税核定征收的计算。应纳企业所得税=370÷(1-8%)×8%×25%=8.04(万元)

　　6.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中，不正确的是(　)。

　　A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

　　B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴

　　C.如果企业在纳税年度内亏损，可以不报送企业所得税纳税申报表

　　D.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核企业所得税的征收管理。选项C：企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。