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2020年中级会计师考试经济法易错题及答案八

来源 :考试网 2020-08-26

  1.根据增值税法律制度的规定,纳税人提供的下列应税服务,适用增值税零税率的有( )。

  A.在境内载运旅客、货物出境服务

  B.向境外单位提供的完全在境外消费的知识产权服务

  C.航天运输服务

  D.在境外提供的广播影视节目的播映服务

  『正确答案』AC

  『答案解析』本题考核增值税税率。选项BD,免征增值税。

  2.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人提供下列应税服务,可以选择适用简易计税方法计税的有( )。

  A.装卸搬运服务

  B.交通运输服务

  C.电影发行服务

  D.收派服务

  『正确答案』AD

  『答案解析』本题考核简易计税方法应纳税额的计算。选项B,公共交通运输服务,可以选择适用简易计税方法计税;选项C,电影放映服务,可以选择适用简易计税方法计税。

  3.根据增值税法律制度的规定,下列增值税应税行为中,适用5%征收率的有( )。

  A.小规模纳税人转让其取得的不动产

  B.房地产开发企业(小规模纳税人)销售自行开发的房地产老项目

  C.纳税人提供劳务派遣服务,选择差额纳税

  D.个人销售购买两年以上位于天津的普通住房

  『正确答案』ABC

  『答案解析』本题考核增值税的征收率。选项D,个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳布之外的地区。

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  4.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,外购货物进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。

  A.将外购货物无偿赠送给客户

  B.将外购货物用于连续生产免税货物

  C.将外购货物分配给股东

  D.将外购货物用于本单位职工福利

  『正确答案』BD

  『答案解析』本题考核一般纳税人进项税额的确定及其计算。选项AC,属于视同销售行为,准予抵扣进项税额。

  5.根据增值税法律制度的规定,纳税人购入的下列服务,进项税额不得抵扣的有( )。

  A.旅客运输服务

  B.贷款服务

  C.餐饮服务

  D.娱乐服务

  『正确答案』BCD

  『答案解析』本题考核增值税进行税额的确定。选项BCD,纳税人购入的贷款服务、餐饮服务、娱乐服务,进项税额不得抵扣。

  6.根据增值税法律制度的规定,纳税人提供的下列应税服务,免征增值税的有( )。

  A.婚姻介绍服务

  B.福利彩票的发行收入

  C.医疗机构提供的医疗服务

  D.培训机构开设考前培训班取得的收入

  『正确答案』ABC

  『答案解析』本题考核营改增试点过渡政策的税收优惠。选项D,从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税;培训机构开设考前培训班取得的收入没有优惠政策。

  7.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的有( )。

  A.农村电网维护费

  B.农村饮水安全工程

  C.生产销售有机肥

  D.批发零售种子、种苗、农药、农机

  『正确答案』ABCD

  『答案解析』本题考核营改增试点过渡政策的税收优惠。

  8.一般纳税人提供( )服务,实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

  A.管道运输服务

  B.有形动产融资租赁服务

  C.不动产融资租赁服务

  D.航空运输服务

  『正确答案』AB

  『答案解析』本题考核增值税的即征即退。一般纳税人提供管道运输服务、有形动产融资租赁服务和融资性售后回租服务,适用即征即退的政策。

  9.下列关于增值税免税政策的说法中,正确的有( )。

  A.纳税人用于免征增值税项目的购进货物的进项税额,不得从销项税额中抵扣

  B.纳税人适用免税规定的,可以选择某一免税项目放弃免税权

  C.纳税人适用免税规定的,可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权

  D.纳税人适用免税规定的,可以放弃免税,放弃后36个月内不得再申请免税

  『正确答案』AD

  『答案解析』本题考核增值税其他减免税规定。选项BC,纳税人一经放弃免税权,其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税,不得选择某一免税项目放弃免税权,也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。

  10.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的有( )。

  A.采取托收承付方式销售货物,为办妥托收手续的当天

  B.采取分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天

  C.采取预收款方式销售货物,为收到预收款的当天

  D.委托他人代销货物,为收到代销清单或者收到全部或部分货款的当天

  『正确答案』BD

  『答案解析』本题考核增值税纳税义务发生时间。选项A,采取托收承付方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天;选项C,采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。

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