11.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款的表述中，正确的有(　)。

　　A.金融企业涉农贷款包括农户贷款和农村企业及各类组织贷款

　　B.农户贷款，是指金融企业发放给农户的所有贷款

　　C.农村企业及各类组织贷款，是指金融企业发放给注册地位于农村区域的企业及各类组织的所有贷款

　　D.中小企业贷款是指金融企业对年销售额和资产总额不超过1亿元的企业的贷款

　　【正确答案】ABC

　　【答案解析】中小企业贷款是指金融企业对年销售额和资产总额不超过2亿元的企业的贷款。

　　12.根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有(　)。

　　A.对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳

　　B.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人

　　C.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库

　　D.应当扣缴的企业所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳

　　【正确答案】BCD

　　【答案解析】选项A，对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。

　　13.下列关于所得来源地的确定，符合企业所得税法规定的有(　)。

　　A.不动产转让所得按照不动产所在地确定

　　B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

　　C.动产转让所得按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定

　　D.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】选项C，动产转让所得按照“转让”动产的企业或者机构、场所所在地确定。

　　14.根据《企业所得税法》的规定，关于无形资产说法不正确的有(　)。

　　A.税法中无形资产不包含商誉

　　B.自创商誉可以计算摊销费用扣除

　　C.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

　　D.无形资产的摊销年限不得低于10年

　　【正确答案】AB

　　【答案解析】无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等，其中自创商誉不得计算摊销费用扣除。

　　15.关于收入的确认时间，下列说法正确的有(　)。

　　A.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装检验完毕时确认收入

　　B.对于宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现在公众面前时确认收入

　　C.艺术表演收费涉及几项活动的，预收的款项在第一项活动发生时就可以确认收入

　　D.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】艺术表演收费涉及几项活动的，预收的款项在相关活动发生时分别确认收入。

　　16.根据《企业所得税法》的规定，下列关于生物资产的说法不正确的有(　)。

　　A.外购生产性生物资产计税基础为公允价值加相关税费

　　B.林木类生产性生物资产最低折旧年限为10年

　　C.畜类生产性生物资产最低折旧年限为2年

　　D.生产性生物资产不存在折旧

　　【正确答案】ACD

　　【答案解析】外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税依据 ，选项A错误;生产性生物资产按直线法计算折旧，选项D错误;畜类生产性生物资产折旧年限为3年，选项C错误。

　　17.下列可作为税金单独在企业所得税前扣除的有(　)。

　　A.车船税

　　B.土地使用税

　　C.消费税

　　D.教育费附加

　　【正确答案】CD

　　【答案解析】企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税等，已经计入管理费用中扣除的，不再作为税金单独扣除。

　　18.根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，属于居民企业的有(　)。

　　A.依法在我国境内成立的外商投资企业

　　B.在英国注册，但是实际管理机构在我国境内的企业

　　C.在德国注册且实际管理机构也在德国，但有来源于我国境内所得的企业

　　D.在美国注册成立且实际管理机构不在我国境内，但是在我国设立机构场所的企业

　　【正确答案】AB

　　【答案解析】选项A，依法在我国境内成立的企业，属于居民企业;选项B，依照外国法律成立但实际管理机构在我国境内的企业，属于居民企业。选项CD属于非居民企业。

　　19.下列关于企业所得税的优惠政策中，说法错误的有(　)。

　　A.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免

　　B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额

　　C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%

　　D.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】选项A中的比例应该是10%;选项B应该是投资满2年的当年;选项D，应该是60%。

　　20.根据企业所得税法的规定，下列各项资产中，以资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有(　)。

　　A.接受捐赠取得的无形资产

　　B.以债务重组方式取得的生产性生物资产

　　C.盘盈的固定资产

　　D.以非货币性资产交换方式取得的固定资产

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。