二、多项选择题

　　13.根据企业所得税法律制度的规定，下列企业享有10%优惠税率的有(　)。

　　A.在中国境内未设立机构、场所，就其来源于中国境内所得纳税的非居民企业

　　B.在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系，就其来源于中国境内所得纳税的非居民企业

　　C.获得中国居民企业派发的2012年股息的境外H股非居民企业股东

　　D.取得来源于中国境内的股息、红利和利息收入的合格境外机构投资者

　　【正确答案】ACD

　　【答案解析】在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所“没有”实际联系的非居民企业，就其来源于中国境内的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

　　14.根据《企业所得税法》的规定，下列利息支出不可以在企业所得税税前扣除的有(　)。

　　A.逾期偿还贷款的银行罚息

　　B.非银行企业内营业机构之间支付的利息

　　C.税务机关对关联交易进行调整，对补税税额按国务院规定加收的利息

　　D.经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货建造发生借款的利息支出

　　【正确答案】BCD

　　【答案解析】根据规定，只有逾期偿还贷款的银行罚息可以在企业所得税税前扣除。

　　15.根据企业所得税法律制度的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有(　)。

　　A.常年处于强震动状态的固定资产

　　B.常年处于高腐蚀状态的固定资产

　　C.单独估价作为固定资产入账的土地

　　D.由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】采取加速折旧的方法的固定资产，包括：(1)由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产;(2)常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。

　　16.下列关于企业所得税的优惠政策中，说法错误的有(　)。

　　A.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免

　　B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额

　　C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%

　　D.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】选项A中的比例应该是10%;选项B应该是投资满2年的当年;选项D，应该是60%。

　　17.根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，属于居民企业的有(　)。

　　A.依法在我国境内成立的外商投资企业

　　B.在英国注册，但是实际管理机构在我国境内的企业

　　C.在德国注册且实际管理机构也在德国，但有来源于我国境内所得的企业

　　D.在美国注册成立且实际管理机构不在我国境内，但是在我国设立机构场所的企业

　　【正确答案】AB

　　【答案解析】选项A，依法在我国境内成立的企业，属于居民企业;选项B，依照外国法律成立但实际管理机构在我国境内的企业，属于居民企业。选项CD属于非居民企业。

　　18.下列可作为税金单独在企业所得税前扣除的有(　)。

　　A.车船税

　　B.土地使用税

　　C.消费税

　　D.教育费附加

　　【正确答案】CD

　　【答案解析】企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税等，已经计入管理费用中扣除的，不再作为税金单独扣除。

　　19.关于收入的确认时间，下列说法正确的有(　)。

　　A.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装检验完毕时确认收入

　　B.对于宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现在公众面前时确认收入

　　C.艺术表演收费涉及几项活动的，预收的款项在第一项活动发生时就可以确认收入

　　D.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】艺术表演收费涉及几项活动的，预收的款项在相关活动发生时分别确认收入。

　　20.根据《企业所得税法》的规定，关于无形资产说法不正确的有(　)。

　　A.税法中无形资产不包含商誉

　　B.自创商誉可以计算摊销费用扣除

　　C.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

　　D.无形资产的摊销年限不得低于10年

　　【正确答案】AB

　　【答案解析】无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等，其中自创商誉不得计算摊销费用扣除。

　　21.下列关于所得来源地的确定，符合企业所得税法规定的有(　)。

　　A.不动产转让所得按照不动产所在地确定

　　B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

　　C.动产转让所得按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定

　　D.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】选项C，动产转让所得按照“转让”动产的企业或者机构、场所所在地确定。

　　22.根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有(　)。

　　A.对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳

　　B.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人

　　C.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库

　　D.应当扣缴的企业所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳

　　【正确答案】BCD

　　【答案解析】选项A，对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。