一、单项选择题

　　1.根据企业所得税法律制度的规定，下列非居民企业取得的所得中，不能实行源泉扣缴的是(　)。

　　A.某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息

　　B.某美国企业向某英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取的租金

　　C.某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得

　　D.某美国企业向中国企业转让专利权而取得的所得

　　2.下列各项中，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地的是(　)。

　　A.销售货物所得

　　B.提供劳务所得

　　C.动产转让所得

　　D.股息、红利等权益性投资所得

　　3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是(　)。

　　A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

　　B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

　　C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

　　D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

　　4.根据企业所得税法律制度的规定，对企业作出特别纳税调整的，补征税款所属纳税期限在一定期限内的应当按日加收利息。该期限为(　)。

　　A.自税款所属年度终止起至补缴税款之日止

　　B.自税款所属年度的次年5月1日起至补缴税款之日止

　　C.自税款所属年度的次年5月31日起至补缴税款之日止

　　D.自税款所属年度的次年6月1日起至补缴税款之日止

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　　5.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于技术先进型服务企业税收优惠政策的表述中，不正确的是(　)。

　　A.对经认定的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税

　　B.对经认定的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分准予在计算应纳税所得额时扣除

　　C.对经认定的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出，超过当年扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除

　　D.对经认定的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予在计算应纳税所得额时扣除

　　6.根据企业所得税法的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是(　)。

　　A.以非货币资产清偿债务的，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务

　　B.债权转为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资

　　C.凡是债务清偿额低于债务计税基础的确认为债务人的重组所得;相反则作为债权人的重组损失

　　D.一般性税务处理方法下，企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补

　　7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是(　)。

　　A.财政拨款

　　B.国债利息收入

　　C.债务重组收入

　　D.符合条件的居民企业之间的股息收入

　　8.某企业2013年销售货物收入2000万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为(　)万元。

　　A.10

　　B.12

　　C.15

　　D.20

　　9.某企业2013年度销售收入为3000万元，全年发生广告费和业务宣传费500万元，且能提供有效凭证。该企业当年在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费为(　)万元。

　　A.15

　　B.300

　　C.450

　　D.500

　　10.企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是(　)。

　　A.折现价值

　　B.历史成本

　　C.公允价值

　　D.拍卖价值

　　11.某外商投资企业2016年取得利润总额为4000万元，其中投资收益项目已列收支为：国债利息收入20万元，国债转让收益60万元，无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2016年应纳税所得额为(　)万元。

　　A.3920

　　B.3940

　　C.3980

　　D.4000

　　12.某批发兼零售的居民企业，2012年自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2012年度应缴纳企业所得税是(　)万元。

　　A.7

　　B.7.4

　　C.7.61

　　D.8.04

　　13.根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用的税率为(　)。

　　A.15%

　　B.20%

　　C.25%

　　D.30%

　　14.根据《企业所得税法》的规定，以下适用25%税率的是(　)。

　　A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

　　B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

　　C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业

　　D.所有的非居民企业

　　15.某企业2014年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为(　)万元。

　　A.10

　　B.12

　　C.30

　　D.79

　　16.在汇总缴纳所得税时，企业境外所得已在境外缴纳的所得税税额超过规定抵免限额的部分，可以在以后(　)内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

　　A.2个年度

　　B.3个年度

　　C.5个年度

　　D.8个年度

　　17.根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是(　)。

　　A.按月征收

　　B.按季计征，分月预缴

　　C.按季征收

　　D.按年计征，分月或分季预缴

　　18.下列关于企业所得税纳税年度的说法中，正确的是(　)。

　　A.纳税年度自公历1月1日至12月31日

　　B.纳税年度自公历4月1日至次年3月31日

　　C.纳税年度自公历10月1日至次年9月30日

　　D.纳税年度采用农历年度

　　19.甲企业是我国居民企业，2017年设立一不具有法人资格的营业机构，关于该营业机构纳税方式的表述中，正确的是(　)。

　　A.汇总计算并缴纳企业所得税

　　B.单独核算并缴纳企业所得税

　　C.免予缴纳企业所得税

　　D.暂不征收企业所得税

　　20.下列关于企业所得税免税收入的陈述中，不正确的是(　)。

　　A.国债利息收入属于免税收入

　　B.符合条件居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入

　　C.财政拨款收入属于免税收入

　　D.符合条件的非营利组织的收入属于免税收入