16.甲生产企业有进出口货物经营权，其既向国内销售自产货物，又向国外出口适用不同退税率的货物，2017年1月，甲企业当月出口货物未分别核算和申报，不能划分清楚不同退税率的货物出口销售额，下列关于甲企业出口退税的说法中，正确的是(　)。

　　A.由税务机关核定不同出口货物的数量，分别确定各自的退税率

　　B.从高适用退税率

　　C.从低适用退税率

　　D.甲企业当月所有货物均不得办理退税

　　17.根据增值税法律制度规定，下列各项出口货物中，不属于享受增值税出口免税并退税政策的是(　)。

　　A.来料加工复出口的货物

　　B.生产企业自营出口的自产货物

　　C.生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物

　　D.有出口经营权的外贸企业收购后直接出口的货物

　　18.乙企业为生产水泥混凝土的增值税一般纳税人，销售混凝土其选择按照简易办法纳税，2014年12月取得含增值税销售额550万元。购进水泥等材料的增值税进项税额36万元(均有专用发票)。则乙企业2014年12月应缴增值税为(　)万元。

　　A.79.91

　　B.0

　　C.16.02

　　D.31.13

　　19.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是(　)。

　　A.正常报废产品耗用的原材料

　　B.企业因自然灾害损失的原材料

　　C.生产应税产品领用的原材料

　　D.生产免税产品接受的劳务

　　20.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，不适用简易方法计征增值税的是(　)。

　　A.地铁公司提供的公共交通运输服务

　　B.快递公司提供的收派服务

　　C.搬家公司提供的搬运服务

　　D.广告公司提供的广告制作服务

　　二、多项选择题

　　21.下列情形中，不得自行开具增值税专用发票的有(　)。

　　A.一般纳税人向消费者个人销售货物的

　　B.一般纳税人提供的应税劳务适用免税规定的

　　C.小规模纳税人(其他个人除外)提供应税劳务的

　　D.一般纳税人向一般纳税人提供加工劳务的

　　22.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人有下列情形的不得领购开具专用发票(　)。

　　A.有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的

　　B.未按规定接受税务机关检查，经税务机关责令限期改正而仍未改正的

　　C.借用他人专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的

　　D.未按规定申请办理防伪税控系统变更发行，经税务机关责令限期改正而仍未改正的

　　23.下列选项中，属于邮政普遍服务的有(　)。

　　A.邮册的销售

　　B.邮政汇兑

　　C.邮政储蓄

　　D.邮票发行

　　24.根据增值税法律制度的规定，下列属于金融服务的有(　)。

　　A.贷款服务

　　B.直接收费金融服务

　　C.保险服务

　　D.融资租赁服务

　　25.根据增值税法律制度的规定，下列各项中说法错误的有(　)。

　　A.语音通话服务和出租带宽业务属于基础电信服务

　　B.纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统，为电信企业提供的语音通话属于基础电信服务

　　C.纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统，为电信企业提供的移动互联网等无线信号室分系统传输服务属于基础电信服务

　　D.纳税人通过蜂窝数字移动通信用塔(杆)及配套设施，为电信企业提供的塔类站址管理业务属于增值电信服务

　　26.根据出口退(免)税制度的相关规定，下列关于出口退(免)税的表述中，正确的有(　)。

　　A.避孕药品和用具出口只免税但不退税

　　B.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物免税并退税

　　C.除另有规定外，生产企业自营出口的自产货物给予免税并退税

　　D.农业生产者出口的自产农产品给予免税但不退税

　　27.根据增值税法律制度的规定，下列关于出口退(免)税政策的表述中，正确的有(　)。

　　A.生产企业出口自产货物适用免抵退税办法

　　B.适用增值税免税政策的出口货物，其进项税额不得抵扣和退税

　　C.出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报，凡划分不清的，不予退免税

　　D.在征、退税率不一致的情况下，需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并将其从当期进项税额中转出

　　28.根据增值税法律制度的规定，下列服务中，适用零税率的有(　)。

　　A.向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务

　　B.在境内载运旅客出境的国际运输服务

　　C.纳税人提供的直接国际货物运输代理服务

　　D.向境外单位提供的完全在境外消费的物流辅助服务

　　29.根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于非经营活动的有(　)。

　　A.行政单位收取的全部上缴财政的行政事业性收费

　　B.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

　　C.个体工商户聘用的员工为雇主提供取得工资的服务

　　D.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务

　　30.甲企业为增值税小规模纳税人。2017年10月，甲企业销售自己使用过1年的旧摩托车10辆，共取得含税销售额30900元;销售自己使用过的包装物，取得含税销售额10300元。下列计算中，正确的有(　)。

　　A.甲企业销售旧摩托车应纳税额=30900÷(1+3%)×2%=600元

　　B.甲企业销售旧摩托车应纳税额=30900÷(1+3%)×3%=900元

　　C.甲企业销售包装物应纳税额=10300÷(1+3%)×2%=200元

　　D.甲企业销售包装物应纳税额=10300÷(1+3%)×3%=300元

　　31.下列项目中，免征增值税的有(　)。

　　A.农业生产者销售的自产农产品

　　B.古旧图书

　　C.残疾人个人提供的加工劳务

　　D.避孕药品

　　32.出口企业或其他单位出口以下货物免征增值税的有(　)。

　　A.非出口企业委托出口的货物

　　B.非列名生产企业出口的非视同自产货物

　　C.国家计划内出口的卷烟

　　D.以旅游购物贸易方式报关出口的货物

　　33.下列出口的货物劳务中，适用免税不退税政策的有(　)。

　　A.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具

　　B.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物

　　C.未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的出口货物劳务

　　D.避孕药品和用具，古旧图书

　　34.以下情形中，享受增值税免税优惠的有(　)。

　　A.航天运输服务

　　B.会议展览地点在境外的会议展览服务

　　C.存储地点在境外的仓储服务

　　D.标的物在境外使用的有形动产租赁服务

　　35.企业外购的下列经营性货物中，不得抵扣进项税额的有(　)。

　　A.用于简易计税项目

　　B.用于对外投资

　　C.用于生产免税项目

　　D.用于生产应税产品

　　36.下列各项业务中，涉及增值税进项税额不得抵扣的有(　)。

　　A.甲公司因违法经营被强令销毁一批货物造成的损失

　　B.乙公司用外购的汽车作为出资投资给ABC公司

　　C.丙公司接受A银行的贷款服务

　　D.丁公司将外购的房屋作为集体宿舍，以福利方式供员工居住

　　37.纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低且无正当理由的或者有视同销售货物行为而无销售额，税务机关确定销售额的依据有(　)。

　　A.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

　　B.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

　　C.组成计税价格

　　D.按纳税人最近时期同类货物的最高销售价格确定

　　38.下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有(　)。

　　A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

　　B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税

　　C.进口货物，应当向报关地海关申报纳税

　　D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款