1.甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年2月提供工程服务取得不含税收入5000万元，提供安装服务取得不含税收入1000万元。甲公司当月的销项税额为(　)万元。

　　A.180

　　B.360

　　C.600

　　D.1020

　　『正确答案』C

　　『答案解析』工程服务和安装服务均属于建筑服务，适用税率10%，甲公司当月的销项税额=(5000+1000)×10%=600(万元)。

　　2.根据增值税法律制度的规定，纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，法定期限内不得再申请免税，该法定期限是(　)。

　　A.12个月

　　B.24个月

　　C.36个月

　　D.48个月

　　『正确答案』C

　　『答案解析』放弃免税后，36个月内不得再申请免税。

　　3.甲便利店为增值税小规模纳税人，2018年6月销售商品取得含税收入40000元;代收水电煤气等公共事业费共计30000元，取得代收手续费收入1200元。甲便利店当月应纳增值税(　)元。

　　A.1165

　　B.1200

　　C.2074

　　D.5986

　　『正确答案』B

　　『答案解析』应纳增值税=(40000+1200)÷(1+3%)×3%=1200(元)。

　　4.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于公益性捐赠支出的表述中，不正确的是(　)。

　　A.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

　　B.企业发生的公益性捐赠支出，超出年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除

　　C.企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出

　　D.企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除当年发生的捐赠支出，再扣除以前年度结转的捐赠支出

　　『正确答案』D

　　『答案解析』企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。

　　更多中级会计师备考资料、讲义课程、考前试卷等，加入中级会计职称考试群：751815120，更有专业老师协助报名。

　　5.根据企业所得税法律制度的规定，房屋、建筑物计算折旧的最低年限为(　)。

　　A.5年

　　B.10年

　　C.20年

　　D.30年

　　『正确答案』C

　　『答案解析』房屋、建筑物的最低折旧年限为20年。

　　6.根据企业所得税法律制度的规定，下列取得收入的主体中，不属于企业所得税纳税人的是(　)。

　　A.个人独资企业

　　B.外商投资企业

　　C.股份有限公司

　　D.有限责任公司

　　『正确答案』A

　　『答案解析』企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织等，但不包括个人独资企业和合伙企业。

　　7.甲公司2018年支出合理的工资薪金总额为1000万元，支出的职工福利费为150万元，甲公司在计算2018年的应纳税所得额时，职工福利费支出允许扣除的金额为(　)万元。

　　A.20

　　B.25

　　C.140

　　D.150

　　『正确答案』C

　　『答案解析』根据规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。职工福利费的扣除限额=1000×14%=140(万元)。

　　8.根据专利法律制度的规定，下列各项中，可成为专利权客体的是(　)。

　　A.科学发现

　　B.智力活动的规则和方法

　　C.疾病的诊断和治疗方法

　　D.某种抗癌新药品的生产方法

　　『正确答案』D

　　『答案解析』对下列各项，不授予专利权：

　　(1)科学发现;

　　(2)智力活动的规则和方法;

　　(3)疾病的诊断和治疗方法;

　　(4)动物和植物品种;

　　(5)用原子核变换方法获得的物质;

　　(6)对平面印刷品的图案、色彩或者二者的结合作出的主要起标识作用的设计。

　　9.甲企业是国家出资企业。根据《企业国有资产法》的规定，下列各项中，不属于甲企业关联方的是(　)。

　　A.甲企业的董事

　　B.甲企业的监事

　　C.甲企业的高级管理人员

　　D.甲企业的普通职工

　　『正确答案』D

　　『答案解析』关联方，是指本企业的董事、监事、高级管理人员及其近亲属，以及这些人员所有或者实际控制的企业。

　　10.根据预算法律制度的规定，各级一般公共预算应当按照本年一般公共预算支出额的一定比例设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。该比例是(　)。

　　A.1%~2%

　　B.1%~3%

　　C.2%~3%

　　D.3%~5%

　　『正确答案』B

　　『答案解析』各级一般公共预算应当按照本年一般公共预算支出额的1%~3%设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。