一、单项选择题

　　1.

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项AD：将外购的货物用于集体福利、个人消费，增值税不视同销售;将外购的货物用于投资、分配、赠送，增值税视同销售。(2)选项BC：将自产、委托加工的货物用于投资、分配、赠送、集体福利、个人消费，增值税均视同销售。

　　2.

　　【答案】C

　　【解析】该生产企业应缴纳增值税=15×3%+7.8÷(1+3%)×2%=0.60(万元)。

　　3.

　　【答案】B

　　【解析】以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人(以下统称承包人)以发包人、出租人、被挂靠人(以下统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人;否则以承包人为纳税人。

　　4.

　　【答案】B

　　【解析】2019年4月1日之前，食用盐适用10%的低税率。甲企业当期增值税销项税额=12000÷(1+10%)×10%=1090.91(元)。

　　5.

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项AC：向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产的，不得开具增值税专用发票;(2)选项B：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。

　　6.

　　【答案】B

　　【解析】该酒厂1月应缴纳的增值税=[50000+2320÷(1+16%)+34800÷(1+16%)]×16%-3000=10120(元)。

　　7.

　　【答案】C

　　【解析】受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税和销售货物的同时代办保险向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费不属于价外费用。

　　8.

　　【答案】A

　　【解析】纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定销售额。

　　9.

　　【答案】B

　　【解析】非正常损失的购进货物的运输费用，其进项税额不得抵扣。

　　10.

　　【答案】C

　　【解析】该商场进口环节应缴纳增值税=(20+5)×(1+20%)×16%=4.80(万元)。

　　二、多项选择题

　　1.

　　【答案】BCD

　　【解析】选项A：外购的货物用于集体福利、个人消费，不视同销售货物，其对应的进项税不得抵扣。选项BCD：外购的货物用于投资、分配、无偿赠送，视同销售货物，需确认销项税，其对应的进项税可以抵扣。

　　2.

　　【答案】ACD

　　【解析】一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：(1)县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力;(2)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料;(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含黏土实心砖、瓦);(4)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品;(5)自来水;(6)商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。3.

　　【答案】ABCD

　　【解析】一般纳税人从事公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务等，可以选择适用简易办法计税。

　　4.

　　【答案】AD

　　【解析】一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的机器设备，按3%减按2%征收增值税，应纳增值税=26000÷(1+3%)×2%=504.85(元);销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税=23200÷(1+16%)×16%=3200(元)。

　　5.

　　【答案】ABCD

　　【解析】上述凭证均可以作为增值税进项税抵扣凭证。

　　6.

　　【答案】AC

　　【解析】销售额未达到规定的起征点的，免征增值税;达到或超过起征点的，则应就其销售全额缴纳增值税。

　　7.

　　【答案】BCD

　　【解析】委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天;未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

　　8.

　　【答案】AB

　　【解析】选项CD适用免税不退税政策。

　　9.

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：一般纳税人销售劳保用品可以开具增值税专用发票。

　　10.

　　【答案】ABCD

　　【解析】上述选项均不属于在境内销售服务或者无形资产的情形。

　　三、判断题

　　1.

　　【答案】√

　　2.

　　【答案】√

　　3.

　　【答案】×

　　【解析】自2016年2月1日起，纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统，为电信企业提供的语音通话和移动互联网等无线信号室分系统传输服务，分别按照基础电信服务和增值电信服务缴纳增值税。

　　4.

　　【答案】×

　　【解析】融资性售后回租，按照“金融服务—贷款服务”缴纳增值税。

　　5.

　　【答案】√

　　6.

　　【答案】×

　　【解析】只有无偿提供服务、无偿转让无形资产或者不动产，用于公益事业或者以社会公众为对象的不需要视同销售，对于货物的无偿赠送，不管是不是公益性的都要视同销售。

　　7.

　　【答案】√

　　8.

　　【答案】√

　　9.

　　【答案】√

　　10.

　　【答案】×

　　【解析】卫星电视信号落地转接服务，按照“增值电信服务”计算缴纳增值税。