一、单项选择题(本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)

　　1、

　　【答案】D

　　【解析】(1)乙在人民法院“首次开庭前”提交仲裁协议的，人民法院应驳回甲的起诉;(2)乙在人民法院“开庭审理时”提交仲裁协议的，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理。

　　2、

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项A：属于人身关系纠纷，不能协议管辖;(2)选项BCD：只有合同纠纷和其他财产权益纠纷(因物权、知识产权中的财产权而产生的民事纠纷)可以协议管辖。

　　3、

　　【答案】C

　　【解析】选项C：当事人对已经发生法律效力的调解书申请再审，应当在调解书发生法律效力后6个月内提出。

　　4、

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项A：公司法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任(副经理不能担任法定代表人);(2)选项B：股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以不设立董事会，只设1名执行董事，但董事的任期不得超过3年(不能是4年);(3)选项C：股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以不设立监事会，只设1～2名监事，不设立监事会的，可以不考虑职工代表的问题，但监事任期法定为3年(不能是2年);(4)选项D：有限责任公司的股东对外转让股权时，先看公司章程的规定(公司章程爱怎么规定就怎么规定)，公司章程未规定时，才适用《公司法》的规定(经其他股东过半数同意)。

　　5、

　　【答案】C

　　【解析】选项C：董事、监事、高级管理人员离职后6个月内，不得转让其所持有的本公司股份。

　　6、

　　【答案】D

　　【解析】选项D：非公开发行公司债券是否进行信用评级由发行人确定，并在债券募集说明书中披露。

　　7、

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项AB：在上市公司或者其附属企业任职的人员(选项A)及其直系亲属和主要社会关系(选项B)，不得担任独立董事;(2)选项C：直接或者间接持有上市公司已发行股份1%以上的自然人股东及其直系亲属(岳父不属于直系亲属)，不得担任独立董事;(3)选项D：在直接或者间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位任职的人员及其直系亲属，不得担任独立董事。

　　8、

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项A：股份有限公司1/3以上的董事(≥3人)可以提议召开临时董事会;(2)选项B：股份有限公司的监事会(2名监事不行)可以提议召开临时董事会;(3)选项C：董事会会议由董事长召集和主持，董事长不能或者不履行职务的，由副董事长履行职务;副董事长不能或者不履行职务的，由半数以上董事(≥4人)共同推举一名董事履行职务。

　　9、

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项A：在合伙协议无特别约定的情况下，有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易;(2)选项B：有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业;(3)选项C：在合伙协议无特别约定的情况下，有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质;(4)选项D：在合伙协议无特别约定的情况下，有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务。

　　10、

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项A：有限合伙人丙不得以劳务出资，这是法律的强制性规定，合伙协议不能“踩地雷”;(2)选项B：普通合伙人对外转让财产份额时，先看合伙协议的约定(爱怎么约定就怎么约定);(3)选项C：有限合伙人丁不得执行合伙企业事务，这是法律的强制性规定，合伙协议不能“踩地雷”;(4)选项D：普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，必须经其他合伙人一致同意，这是法律的强制性规定，合伙协议不能“踩地雷”。

　　11、

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项A：有限合伙人不得以劳务出资;(2)选项B：有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人，但合伙协议另有约定的除外;(3)选项C：有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业;(4)选项D：有限合伙企业由2个以上50个以下合伙人设立，但法律另有规定的除外。

　　12、

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项A：出票人记载“不得转让”字样属于任意记载事项，票据有效;(2)选项B：汇票金额应为确定的金额，否则汇票无效;(3)选项C：合同号码属于非法定记载事项，是否记载与汇票的效力无关;(4)选项D：商业汇票的出票人在票据上的签章，为该法人的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。

　　13、

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项A：以汇票设定质押时，出质人在汇票上只记载了“质押”字样而未在票据上签章，或者出质人未在汇票上记载“质押”字样而另行签订质押合同、质押条款的，不构成汇票质押;(2)选项BCD：以汇票设定质押时，出质人应当在汇票或者粘单上记载“质押”、“为担保”等字样并签章，才构成汇票质押;(3)选项C：背书日期属于相对应记载事项，未记载的，视为到期日前背书。

　　14、

　　【答案】D

　　【解析】选项D：受益人与被保险人在同一事件中死亡，且不能确定死亡先后顺序的，推定“受益人”死亡在先。

　　15、

　　【答案】C

　　【解析】选项C：保险人应以自己的名义行使代位求偿权。

　　16、

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项AC：债务人(乙)依法将标的物提存后，视为其已经履行债务，乙有权要求甲支付水泥价款;(2)选项BD：标的物提存后，毁损、灭失的风险由债权人(甲)承担，提存费用由债权人(甲)负担。

　　17、

　　【答案】D

　　【解析】以应收账款设定质押时，质权自信贷征信机构办理出质登记时设立。

　　18、

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项A：第三人单方以书面形式向债权人出具担保书，债权人接受且未提出异议的，保证合同成立;(2)选项B：不具有完全代偿能力的法人、其他组织或者自然人，以保证人身份订立保证合同后，又以自己没有代偿能力要求免除保证责任的，人民法院不予支持;(3)选项CD：当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任。

　　19、

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项AB：自然人之间的借贷对利息未约定或者约定不明，出借人主张支付利息的，人民法院不予支持;(2)选项CD：借贷双方既未约定借期内的利率，也未约定逾期利率，出借人主张借款人自逾期还款之日起按照年利率6%支付资金占用期间利息的，人民法院应予支持。

　　20、

　　【答案】C

　　【解析】(1)将外购的货物用于“分配、投资和赠送”时，视同销售货物;(2)将外购的货物用于“集体福利或者个人消费”时，不视同销售货物。

　　21、

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项AB：一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额;(2)选项CD：如果购进的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)和不动产专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费，其进项税额不得抵扣。否则，其进项税额可以全额抵扣。

　　22、

　　【答案】B

　　【解析】销售货物或者提供应税劳务的，其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。

　　23、

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项A：适用增值税零税率;(2)选项BC：免征增值税;(3)选项D：不征收增值税。

　　24、

　　【答案】B

　　【解析】销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入。

　　25、

　　【答案】A

　　【解析】对在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得来源于中国境内的所得，但所得与其境内所设机构、场所没有实际联系的，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人，减按10%的税率征收企业所得税。

　　26、

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项BC：属于“应税收入”;(2)选项D：属于“免税收入”。

　　27、

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项A：违反法律的发明创造，不能授予专利权;(2)选项B：疾病的诊断和治疗方法，不能授予专利权;(3)选项CD：动物和植物品种，不能授予专利权;但动物和植物品种的生产方法，可以授予专利权。

　　28、

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项A：非专利权人在专利申请日前已经制造相同产品、使用相同方法或者已经做好制造、使用的必要准备，在专利权人获得专利权后，非专利权人在原有的范围内继续制造、使用该专利技术的，不视为侵犯专利权;(2)选项C：专为科学研究和实验而使用有关专利的，不视为侵犯专利权。

　　29、

　　【答案】D

　　【解析】必须使用注册商标的商品仅限于卷烟、雪茄烟和有包装的烟丝。

　　30、

　　【答案】B

　　二、多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或者两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分。)

　　1、

　　【答案】BC

　　【解析】因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地的人民法院管辖。

　　2、

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D：“未登记的动产物权”的权利人请求返还财产的权利，适用诉讼时效的规定。

　　3、

　　【答案】AD

　　【解析】(1)选项AB：丙享有13%的表决权，有权提议召开临时股东会;(2)选项CD：变更公司形式属于股东会的特别决议，必须经代表全部表决权2/3以上的股东通过。

　　4、

　　【答案】BCD

　　【解析】选项AB：因将股份用于员工持股计划或者股权激励而收购本公司股份的，公司合计持有的本公司股份数不得超过本公司已发行股份总额的10%，并应当在3年内转让或者注销。

　　5、

　　【答案】AB

　　【解析】(1)选项ABD：上市公司董事、1/3以上监事或者经理发生变动，董事长或者经理无法履行职责，才属于重大事件(内幕信息);(2)选项C：任一股东所持公司5%以上股份被质押，才属于重大事件(内幕信息)。

　　6、

　　【答案】AD

　　【解析】(1)选项AB：如果继承人不愿意成为合伙人或者不能成为合伙人的，合伙企业应当向其退还被继承合伙人的财产份额;(2)选项CD：普通合伙人死亡，继承人具备完全民事行为能力的，按照合伙协议的约定或者经全体合伙人一致同意，可以取得普通合伙人资格。

　　7、

　　【答案】BC

　　【解析】(1)选项A：甲仅以其认缴的出资额为限对企业债务承担责任，说明甲为有限合伙人，因此甲不能执行合伙事务，这是法律的强制性规定;(2)选项B：有限合伙人能否自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务，先看合伙协议的约定，合伙协议爱怎么约定就怎么约定;(3)选项C：普通合伙人能否同本合伙企业进行交易，先看合伙协议的约定，合伙协议爱怎么约定就怎么约定;(4)选项D：有限合伙企业至少应当有1个普通合伙人和1个有限合伙人，因此普通合伙人不能全部转为有限合伙人。

　　8、

　　【答案】AC

　　【解析】(1)受益人与被保险人在同一事件中死亡，且不能确定死亡先后顺序的，推定受益人(丙)死亡在先;(2)受益人先于被保险人死亡，没有其他受益人时，保险金应作为被保险人(乙)的遗产。

　　9、

　　【答案】BD

　　【解析】选项AC：可以设定权利质押，但不能设定抵押。

　　10、

　　【答案】BC

　　【解析】(1)选项A：单位员工将自有房屋出租给本单位，不属于为本单位提供取得工资的服务，应当征收增值税;(2)选项B：单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务，属于非经营活动，不征收增值税;(3)选项C：境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产，不属于在境内销售服务，不征收增值税;(4)选项D：单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让不动产，视同销售不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

　　11、

　　【答案】ABCD

　　【解析】以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。

　　12、

　　【答案】BC

　　【解析】选项BC：企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除;企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

　　13、

　　【答案】ABCD

　　【解析】通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

　　14、

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)选项ABC：不得作为商标使用，更不得作为商标注册;(2)选项D：可以作为商标使用，但不得作为商标注册。

　　15、

　　【答案】ABCD

　　三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)

　　1、

　　【答案】√

　　2、

　　【答案】×

　　【解析】为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，在该股票承销期内和期满后6个月内，不得买卖该种股票。

　　3、

　　【答案】√

　　4、

　　【答案】√

　　5、

　　【答案】√

　　6、

　　【答案】×

　　【解析】同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿。

　　7、

　　【答案】×

　　【解析】融资性售后回租服务，按照“贷款服务”缴纳增值税。

　　8、

　　【答案】×

　　【解析】纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务，免征增值税。

　　9、

　　【答案】×

　　【解析】企业从事海水养殖、内陆养殖取得的所得，减半征收企业所得税。

　　10、

　　【答案】×

　　【解析】商标在中国政府主办的或者承认的国际展览会展出的商品上首次使用的，自该商品展出之日起6个月内，该商标的注册申请人可以享有优先权。

　　四、简答题(本类题共3小题，每小题6分，共18分。凡要求计算的，必须列出计算过程;计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。)

　　【案例1答案】

　　(1)保证日期为2019年4月1日。根据规定，未记载保证日期的，出票日期为保证日期。

　　(2)乙公司无须向丙公司承担票据责任。根据规定，持票人即使是善意取得，对被伪造人(乙公司)也不能行使票据权利。

　　(3)郑某应当向丙公司承担票据责任。根据规定，票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。在票据上真正签章的当事人(包括但不限于郑某)，仍应对被伪造的票据的权利人(丙公司)承担票据责任，票据债权人在提示承兑、提示付款或者行使追索权时，在票据上的真正签章人不能以伪造为由进行抗辩。

　　(4)孙某无须向丙公司承担票据责任。根据规定，由于伪造人(孙某)没有以自己的名义在票据上签章，因此不承担票据责任。

　　【案例2答案】

　　(1)人民法院应予支持。根据规定，借贷双方既未约定借期内的利率，也未约定逾期利率，出借人主张借款人自逾期还款之日起按照年利率6%支付资金占用期间利息的，人民法院应予支持。

　　(2)乙公司取得了对小汽车的抵押权。根据规定，当事人以交通运输工具设定抵押，抵押权自抵押合同生效时设立。

　　(3)丁公司的主张不成立。根据规定，被担保的债权既有第三人提供的物的担保又有人的担保，当事人对承担担保责任的顺序没有约定或者约定不明确的，债权人可以执行第三人(丙公司)的物保，也可以首先要求保证人(丁公司)承担保证责任。

　　(4)丁公司的主张不成立。根据规定，当事人在保证合同中对保证方式没有约定或者约定不明确的，承担连带保证责任。在本题中，丁公司承担的是连带保证责任，不享有先诉抗辩权。

　　【案例3答案】

　　(1)准予抵扣的进项税额=300×16%+10×10%=49(万元)。

　　(2)应向海关缴纳的增值税税额=(120+20+10)×(1+20%)×16%=28.80(万元)。

　　(3)销项税额=1100÷(1+10%)×10%=100(万元)。

　　(4)应缴纳的增值税税额=103÷(1+3%)×2%=2(万元)。

　　(5)销项税额=[1000+5.8÷(1+16%)]×16%=160.80(万元)。

　　(6)甲企业需要缴纳增值税。根据规定，将自产货物用于集体福利的，视同销售货物。在无同类货物销售价格的情况下，应按照组成计税价格确定销售额。销项税额=1×10×(1+10%)×16%=1.76(万元)。

　　五、综合题(本类题共1题，共12分。凡要求计算的，必须列出计算过程;计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。)

　　【参考答案】

　　(1)①国债利息收入(15万元)属于免税收入，应调减应纳税所得额15万元;②居民企业从非上市居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益(85万元)属于免税收入，应调减应纳税所得额85万元;③企业债券利息收入属于应税收入，无需进行纳税调整;④投资收益合计应调减应纳税所得额=15+85=100(万元)。

　　(2)广告费和业务宣传费税前扣除限额=(8800+200)×30%=2700(万元)，实际发生额(1500万元)未超过税前扣除限额，无需进行纳税调整。

　　(3)业务招待费扣除限额1=90×60%=54(万元)，业务招待费扣除限额2=(8800+200)×5‰=45(万元)，税前准予扣除的业务招待费为45万元，应调增应纳税所得额=90-45=45(万元)。

　　(4)补充养老保险费税前扣除限额=500×5%=25(万元)，实际发生额(60万元)超过了税前扣除限额，应调增应纳税所得额=60-25=35(万元)。

　　(5)新产品研究开发费用应调减应纳税所得额=400×75%=300(万元)。

　　(6)①职工福利费税前扣除限额=500×14%=70(万元)，实际发生额(82万元)超过了税前扣除限额，应调增应纳税所得额=82-70=12(万元)。

　　②工会经费税前扣除限额=500×2%=10(万元)，实际发生额(15万元)超过了税前扣除限额，应调增应纳税所得额=15-10=5(万元)。

　　③职工教育经费税前扣除限额=500×8%=40(万元)，实际发生金额(18万元)未超过税前扣除限额，无需进行纳税调整。

　　④三项经费合计应调增应纳税所得额=12+5=17(万元)。

　　(7)①税收滞纳金不得在税前扣除，应调增应纳税所得额4万元;②向供货商支付的违约金(12万元)准予在税前扣除，无需进行纳税调整;③公益性捐赠税前扣除限额=1000×12%=120(万元)，实际发生额(150万元)超过了税前扣除限额，应调增应纳税所得额=150-120=30(万元);④营业外支出合计应调增应纳税所得额=4+30=34(万元)。