一、单项选择题

　　(本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)

　　1.

　　【答案】B

　　【解析】所附条件，可以是自然现象、事件，也可以是人的行为(选项B)。但它应当具备下列特征：(1)必须是将来发生的事实。过去的事实，不得作为条件(选项A);(2)必须是将来不确定的(选项C);(3)条件应当是双方当事人约定的(选项D);(4)条件必须合法。

　　2.

　　【答案】C

　　3.

　　【答案】C

　　【解析】选项C：当事人对仲裁协议的效力有异议的，应当在仲裁庭首次开庭前请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由“人民法院”裁定。

　　4.

　　【答案】D

　　【解析】(1)拒付货款的，适用3年的普通诉讼时效期间;(2)在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍不能行使请求权的，诉讼时效中止。(3)自中止时效的原因消除之日起满六个月，诉讼时效期间届满。

　　5.

　　【答案】D

　　【解析】选项D：有限责任公司的股东未履行或者未全面履行出资义务即转让股权，受让人对此知道或者应当知道，“公司”请求该股东履行出资义务，“受让人”对此承担“连带责任的”，人民法院应予支持;公司“债权人”依照规定对该股东提起承担补充赔偿责任的诉讼，同时请求前述“受让人”对此承担“连带责任”的，人民法院应予支持。本题中，丁是不知情的。

　　6.

　　【答案】C

　　【解析】(1)股东以知情权(选项D)、利润分配请求权(选项B)等权益受到损害，或者公司亏损、财产不足以偿还全部债务(选项A)为由提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理;(2)选项C：公司持续“2年以上”无法召开股东会或者股东大会，公司经营管理发生严重困难的，单独或者合计持有公司全部表决权10%以上的股东可以向人民法院提起解散公司诉讼。

　　7.

　　【答案】D

　　【解析】公司为股东或者实际控制人提供担保，该表决由“出席会议”的“其他股东”所持“表决权”的“过半数”。

　　8.

　　【答案】B

　　【解析】冒用他人名义出资并将该他人作为股东在公司登记机关登记的，冒名登记行为人应当承担相应责任;公司、其他股东或者公司债权人以未履行出资义务为由，请求被冒名登记的股东承担补足出资责任或者对公司债务不能清偿部分的赔偿责任的，人民法院不予支持。

　　9.

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项A：债券发行后进行转让的，持有本次发行债券的合格投资者合计不得超过200人。(2)选项B：发行人的董事、监事、高级管理人员及持股比例超过5%的股东，可以参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让，不受合格投资者资质条件的限制。(3)选项D：净资产不低于1000万元的企事业单位法人、合伙企业可以作为本次非公开发行债券的合格投资者。

　　10.

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项AD：国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人。(2)选项C：合伙人可以是自然人，也可以是法人或者其他组织(如个人独资企业、合伙企业)。

　　11.

　　【答案】D

　　【解析】(1)新合伙人入伙，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意，并依法订立书面入伙协议;(2)有限合伙人参与决定普通合伙人入伙、退伙的，不视为执行合伙事务。

　　12.

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项A：有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易，但是，合伙企业另有约定的除外;(2)选项B：有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业;(3)选项C：有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质，但是，合伙协议另有约定的除外。(4)选项D：有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额，但应当提前30日通知其他合伙人。

　　13.

　　【答案】D

　　【解析】本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末净资产的40%。本题中，2015年5月发行5年期公司债券，截止至2019年1月尚未到期，故该公司此次发行公司债券的最高限额为9000×40%-1000=2600(万元)。

　　14.

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项ACD：上市公司应当在最先发生的以下任一时点，及时履行重大事件的信息披露义务：①董事会或者监事会就该重大事件形成决议时;②有关各方就该重大事件签署意向书或者协议时;③董事、监事或者高级管理人员知悉该重大事件发生并报告时。(2)选项B：该重大事件难以保密、已经泄露或者市场出现传闻，公司证券及其衍生品种出现异常交易情况时，上市公司应当及时披露相关事项的现状、可能影响事件进展的风险因素。

　　15.

　　【答案】C

　　【解析】选项C：属于保险人的义务。

　　16.

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项A：对投保人“因重大过失”未履行如实告知义务的，对保险事故的发生有严重影响，保险人对于合同解除前发生的保险事故，不承担赔偿或给付保险金的责任，但应当退还保险费。(2)选项C：对投保人故意不履行如实告知义务的，保险人对于解除合同前发生的保险事故，不承担赔偿或给付保险金的责任，并不退还保费。(2)选项D：保险人“在保险合同成立后”知道或者应当知道投保人未履行如实告知义务，仍然收取保险费，又主张解除合同的，人民法院不予支持。

　　17.

　　【答案】A

　　【解析】出票人在票据上的签章不符合票据法和相关法律规定的，“票据无效”;背书人、承兑人、保证人在票据上的签章不符合票据法和相关法律规定的，其“签章无效”，但是不影响票据上其他签章的效力。

　　18.

　　【答案】D

　　【解析】受要约人在承诺期限内发出承诺，按照通常情况能够及时到达要约人，但因其他原因(如投递错误)致使承诺到达要约人时超过承诺期限的，为迟到承诺，除要约人及时通知受要约人因承诺超过期限不接受该承诺的以外，迟到承诺为有效承诺。在本题中，由于甲未及时通知乙承诺已经迟到且不接受，因此，甲、乙之间的合同已经成立且生效，乙有权要求甲履行合同。

　　19.

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项A：当事人以房屋租赁合同未按照法律、行政法规规定办理登记备案手续为由，请求确认合同无效的，人民法院不予支持;(2)选项BCD：出租人就同一房屋订立数份租赁合同，在合同均有效的情况下，承租人均主张履行合同的，人民法院按照下列顺序确定履行合同的承租人：①已经合法占有租赁房屋的;②已经办理登记备案手续的;③合同成立在先的。

　　20.

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项AB：一般认为，转让价格达不到交易时交易地的指导价或者市场交易价70%的，一般可以视为明显不合理的低价。以明显不合理的低价转让财产或者以明显不合理的髙价收购他人财产，不但要求有客观上对债权人造成损害的事实，还要求有受让人知道的主观要件，债权人才可以行使撤销权。(2)选项C：根据《合同法》的规定，撤销权应当自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起一年内行使。自债务人的行为发生之日起五年内没有行使撤销权的，该撤销权消灭。(3)选项D：撤销权的行使范围以债权人的债权为限。

　　21.

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项A：融资租赁期间，维修义务由承租人承担;(2)选项BC：租赁物不符合租赁合同约定或者不符合使用目的的，出租人不承担责任，但承租人依赖出租人的技能确定租赁物或者出租人干预选择租赁物的除外;(3)选项D：承租人占有租赁物期间，租赁物造成第三人的人身伤害或者财产损害的，出租人不承担责任。

　　22.

　　【答案】C

　　【解析】纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。

　　23.

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项ABD：将外购的货物用于投资、分配、赠送，视同销售;(2)选项C：将外购的货物用于集体福利和个人消费，不视同销售。

　　24.

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项B：专用于增值税免税项目的固定资产不得抵扣进项税额，但同时用于增值税应税项目和免税项目的固定资产可以抵扣进项税额。(2)选项C：自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。(3)选项D：购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣的进项税额。

　　25.

　　【答案】D

　　【解析】选项A：企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出，属于“禁止扣除项目”;选项B：享受“加计扣除”的优惠政策。选项C：享受“税额抵免”的优惠政策。

　　26.

　　【答案】D

　　【解析】在预算执行中，地方各级政府因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的“专项转移支付”而引起的预算支出变化，不属于预算调整。

　　27.

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项B：应报请本级人民政府批准;(2)选项CD：由履行出资人职责的决定。

　　28.

　　【答案】D

　　【解析】(1)注册商标的有效期为10年，自核准注册之日起计算，因此该商标的有效期满日为2016年5月10日;(2)注册商标有效期满，需要继续使用的，应当在期满前12个月内申请续展注册;在此期间未能提出申请的，可以给予6个月的宽展期;宽展期满(2016年11月10日)仍未提出申请的，注销其注册商标。

　　29.

　　【答案】C

　　【解析】受让方确定后，转让方与受让方应当签订产权交易合同，交易双方不得以交易期间企业经营性损益等理由对已达成的交易条件和交易价格进行调整。

　　30.

　　【答案】A

　　【解析】选项A：供应商是指向采购人提供货物、工程或者服务的法人、其他组织或者自然人。

　　二、多项选择题

　　(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分。)

　　1.

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：申请执行人超过申请执行时效期间向人民法院申请强制执行的，人民法院应予受理。被执行人对申请执行时效期间提出异议，人民法院经审查异议成立的，裁定不予执行。

　　2.

　　【答案】ABC

　　【解析】(1)选项A：股东未履行或者未全面履行出资义务或者抽逃出资，公司根据公司章程或者股东会决议对其利润分配请求权、新股优先认购权、剩余财产分配请求权等股东权利作出相应的合理限制，该股东请求认定该限制无效的，人民法院不予支持。(2)选项B：有限责任公司的股东未履行出资义务或者抽逃全部出资，经公司催告缴纳或者返还，其在合理期间内仍未缴纳或者返还出资，公司以股东会决议解除该股东的股东资格，该股东请求确认该解除行为无效的，人民法院不予支持。

　　(3)公司债权人可请求抽逃出资的股东在抽逃出资本息范围内对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任，并要求协助抽逃出资的其他股东、董事、高级管理人员或者实际控制人对此承担连带责任。(4)选项D：公司股东未履行或者未全面履行出资义务或者抽逃出资，“公司或者其他股东”请求其向公司全面履行出资义务或者返还出资，被告股东以诉讼时效为由进行抗辩的，人民法院不予支持。

　　3.

　　【答案】BC

　　【解析】(1)选项AB：受益人故意造成被保险人死亡、伤残、疾病的，或者故意杀害被保险人未遂的，该受益人丧失受益权。(2)选项CD：保险合同未约定受益顺序及受益份额的，该受益人应得的受益份额由其他受益人平均享有。

　　4.

　　【答案】BCD

　　【解析】选项A：票据上未记载保证日期的，以出票日期为保证日期。

　　5.

　　【答案】BD

　　【解析】选项A：仅面向合格投资者公开发行的，中国证监会简化核准程序。(2)选项BCD：资信状况符合以下标准的公司债券可以向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行：①发行人最近3年无债务违约或者迟延支付本息的事实;②发行人最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券1年利息的1.5倍;③债券信用评级达到AAA级。

　　6.

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)选项A：属于虚假陈述;(2)选项B：属于欺诈客户;(3)选项C：属于操纵市场;(4)选项D：属于内幕交易。

　　7.

　　【答案】AD

　　【解析】(1)关于协议退伙，《合伙企业法》规定，合伙协议约定合伙期限的，在合伙企业存续期间，有下列情形之一的，合伙人可以退伙：①合伙协议约定的退伙事由出现;②经全体合伙人一致同意(选项A);③发生合伙人难以继续参加合伙的事由(选项D)④其他合伙人严重违反合伙协议约定的义务。(2)选项BC属于当然退伙。

　　8.

　　【答案】ABCD

　　【解析】认定保险标的是否构成“危险程度显著增加”时，应当综合考虑以下因素：

　　①保险标的用途的改变;②保险标的使用范围的改变;③保险标的所处环境的变化;④保险标的因改装等原因引起的变化;⑤保险标的使用人或者管理人的改变;⑥危险程度增加持续的时间以及其他可能导致危险程度显著増加的因素。

　　9.

　　【答案】BCD

　　【解析】(1)选项A：未经专利权人许可，为生产经营目的制造、使用、许诺销售、销售、进口其专利产品，或者使用其专利方法以及使用、许诺销售、销售、进口依照该专利方法直接获得的产品;未经专利权人许可，为生产经营目的制造、许诺销售、销售、进口其外观设计专利产品的，视为侵犯专利权;(2)选项B：非专利权人在专利申请日前已经制造相同产品、使用相同方法或者已经做好制造、使用的必要准备，在专利权人获得专利权后，非专利权人有权在原有的范围内继续制造、使用该专利技术，不视为侵犯专利权;

　　(3)选项C：专为科学研究和实验而使用有关专利的，不视为侵犯专利权;(4)选项D：强制许可后制造该专利产品的，不视为侵犯专利权。

　　10.

　　【答案】BCD

　　【解析】采购文件要求中标或者成交供应商提交履约保证金的，供应商应当以支票、汇票、本票或者金融机构、担保机构出具的保函等非现金形式提交。

　　11.

　　【答案】CD

　　【解析】(1)选项A：境外单位或个人向境内单位或个人销售完全在境外发生的服务不属于在境内销售服务或无形资产，不征增值税;(2)选项B：境内单位向境外单位提供完全在境外消费的软件服务属于增值税零税率情形，不缴纳增值税。(3)选项CD：属于视同销售服务、无形资产或不动产，应征收增值税。

　　12.

　　【答案】ACD

　　【解析】适用免抵退办法的情形：(1)生产企业出口自产货物和视同自产货物;(2)对外提供加工修理修配劳务。(3)列名生产企业出口非自产货物。

　　13.

　　【答案】ABC

　　【解析】(1)选项A：销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入;(2)选项B：对只取得会籍而不享有连续服务的，在取得会费时确认收入。一次取得会费而需要提供连续服务的，其会费应在整个受益期内分期确认收入;(3)选项C：被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转增资本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。(4)选项D：接受捐赠收入，按照“实际收到”捐赠资产的日期确认收入的实现。

　　14.

　　【答案】ABD

　　【解析】根据《预算法》，国务院编制中央预算、决算草案;向全国人民代表大会作关于中央和地方预算草案的报告;将省、自治区、直辖市政府报送备案的预算汇总后报全国人民代表大会常务委员会备案;组织中央和地方预算的执行;决定中央预算预备费的动用;编制中央预算调整方案;监督中央各部门和地方政府的预算执行;改变或者撤销中央各部门和地方政府关于预算、决算的不适当的决定、命令;向全国人民代表大会、全国人民代表大会常务委员会报告中央和地方预算的执行情况。

　　15.

　　【答案】ABC

　　【解析】(1)选项A：一方直接或者间接持有另一方的股份总和达到25%以上;双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。(2)选项B：持股比例未达到第一条的，双方之间借款资金总额占任一方实收资本比例达到50%以上，或者一方全部借贷资金总额的10%以上有另一方担保(与独立金融机构之间的借贷或担保除外)。(3)选项C：持股比例达不到25%，但一方的购买、销售、接受劳务、提供劳务等经营活动由另一方控制。(4)选项D：一方半数以上董事或半数以上高管由另一方任命或委派，或者同时担任另一方的董事或高管;或者双方半数以上董事、高管同为第三人任命或委派。

　　三、判断题

　　(本类题共10个小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，每小题答案正确的得1分，答案错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分。)

　　1.

　　【答案】√

　　【解析】人民法院审理民事案件，除涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定的以外，应当公开进行。对离婚案件，涉及商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理。

　　2.

　　【答案】√

　　3.

　　【答案】×

　　【解析】合伙企业被依法宣告破产的，普通合伙人对合伙企业债务仍应承担无限连带责任。但法律对此并无期限要求。

　　4.

　　【答案】×

　　【解析】保险事故发生后，被保险人依照《保险法》第57条的规定，请求保险人承担为防止或者减少保险标的的损失所支付的必要、合理费用，保险人以被保险人采取的措施未产生实际效果为由抗辩的，人民法院不予支持。

　　5.

　　【答案】√

　　6.

　　【答案】√

　　7.

　　【答案】√

　　8.

　　【答案】×

　　【解析】纳税人采取以旧换新销售金银首饰，应按照销售方“实际收取”的“不含增值税”的价款征收增值税。

　　9.

　　【答案】×

　　【解析】采购文件的保存期限自采购结束之日起至少保存15年。

　　10.

　　【答案】×

　　【解析】未经股东(大)会同意，国有控股公司的董事长不得兼任经理。

　　四、简答题

　　(本类题共3小题，每题6分，共18分。)

　　资料1

　　【答案】

　　(1)乙的主张不符合规定。

　　根据规定，有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务;但是，合伙协议另有约定的除外。在本题中，由于合伙协议没有特别约定，因此，有限合伙人丁可以自营同A企业相竞争的业务。

　　(2)甲的出质行为无效。

　　根据规定，普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意;未经其他合伙人一致同意，其行为无效，由此给善意第三人造成损失的，由行为人依法承担赔偿责任。在本题中，由于普通合伙人甲的出质行为未经其他合伙人一致同意，其行为无效。

　　(3)①银行有权要求合伙人乙承担无限连带责任。

　　根据规定，普通合伙人转变为有限合伙人的，对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任。在本题中，乙应当对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任;

　　②B银行有权要求合伙人丙承担无限连带责任。

　　根据规定，有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。在本题中，丙应当对其作为有限合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任。

　　资料2

　　【答案】

　　(1)根据规定，在借款合同中，借款的利息不得预先在本金中扣除。利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。

　　(2)甲公司有权解除与乙公司的原材料买卖合同。

　　根据规定，当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的的，当事人可以解除合同。

　　(3)①甲公司不能要求乙公司返还20万元。

　　根据规定，定金数额不得超过主合同标的额的20%;如果超过20%的，超过部分无效。在本题中，甲公司只能要求乙公司返还18万元(退10万元+罚8万元)。

　　②甲公司不能要求乙公司赔偿全部损失19万元。

　　根据规定，买卖合同约定的定金不足以弥补一方违约造成的损失，对方请求赔偿超过定金部分的损失的，人民法院可以并处，但定金和损失赔偿的数额总和不应高于因违约造成的损失。在本题中，甲公司要求乙公司返还18万元(其中对乙公司的惩罚为8万元)之后，只能再要求乙公司赔偿损失11万元(19-8)。

　　资料3

　　【答案】

　　(1)丁未作答复视为同意转让。

　　根据规定，股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满30日未答复的，视为同意转让。在本题中，丁自6月9日收到甲的通知后满30日未给予答复，视为同意转让。

　　(2)乙、丙均主张优先购买权时，协商确定各自的购买比例;协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。公司章程对此另有约定的，从其约定。

　　(3)①丁直接提起诉讼符合规定。

　　根据规定，公司董事、高级管理人员违反法律、行政法规或者公司章程的规定，损害股东利益的，股东可以(直接作为原告)向人民法院提起诉讼。

　　②应当以公司被告。

　　根据规定，股东请求公司分配利润案件，应当列公司为被告。

　　五、综合题

　　(本类题共1题，共12分。)

　　【答案】

　　(1)广告费和业务宣传费扣除的限额=2000×15%=300万元。

　　实际发生额200万元+上一年结转150万元=350万元>300万元。故当年税前准予的广告费和宣传费为300万元。

　　【解析】根据规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

　　当年销售(营业)收入包括销售货物收入、提供劳务收入、租金收入、视同销售收入等，即包括会计核算中的“主营业务收入”、“其他业务收入”和会计上不确认收入、税法上“视同销售收入”，但不包括“营业外收入(转让财产)”、“股息、红利及股权转让收入(从事股权投资的企业除外)”。

　　(2)企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，可以扣除。故准予在税前扣除的损失额为40-22=18万元。

　　(3)向环保部门支付罚款5万元不得在计算应纳税所得额时扣除，支付的诉讼费1万元可以在计算应纳税所得额时扣除。

　　根据规定，罚金、罚款和被没收财物的损失不得在税前扣除。罚金、罚款和被没收财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费。

　　(4)甲公司从乙有限责任公司分得的股息60万元不计入应纳税所得额。

　　根据规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税。从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元符合免税条件，免征企业所得税，故不应计入应纳税所得额。

　　(5)该企业4月购进一台机器设备在税前准予扣除100万元。

　　根据规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进(包括自行建造)的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

　　(6)①甲企业境外应纳税额所得额=80÷(1-20%)=100万元。

　　②境外已纳企业所得税税额=100×20%=20万元。

　　③境外已纳税额抵免限额=100×25%=25万元>20万元。

　　故汇算清缴境内外所得额应纳税额时可以抵免境外已纳税额20万元。