16.2018年5月1日，甲以手机短信形式向乙发出购买一台洗衣机的要约，乙于当日回短信同意要约。但由于“五一”期间短信系统繁忙，甲于5月3日才收到乙的短信，并因个人原因于5月4日才阅读乙的短信，后于5日回复乙“短信收到”。甲乙之间买卖合同的成立时间是( )。

　　A.2018年5月1日

　　B.2018年5月3日

　　C.2018年5月4日

　　D.2018年5月5日

　　【正确答案】B

　　【答案解析】根据规定，承诺生效时合同成立，承诺自通知到达要约人时生效，采取数据电文形式订立合同，该数据电文进入该特定系统的时间，视为承诺到达时间。本题中，甲于5月3日收到乙的承诺短信，此时合同成立。

　　17.甲向乙借款10万元，约定以甲的X厂房抵押给乙。双方为此签订了抵押合同，并办理了抵押登记，但却登记为以甲的Y厂房抵押给乙。后甲未能按约还款，乙欲行使抵押权。根据规定，下列关于乙行使抵押权的表述中，正确的是( )。

　　A.乙只能对甲的X厂房行使抵押权

　　B.乙只能对甲的Y厂房行使抵押权

　　C.乙可选择对甲的X厂房或者Y厂房行使抵押权

　　D.乙不能行使抵押权，因为登记记载的内容与抵押合同约定的内容不一致，抵押无效

　　【正确答案】B

　　【答案解析】根据规定，抵押登记记载的内容与抵押合同约定的内容不一致的，以登记记载的内容为准。本题中，抵押合同中约定的抵押物为X厂房，登记的是Y厂房，因此应以Y厂房为准行使抵押权。

　　18.甲、乙签订一买卖钢材的合同。合同约定：合同签订后3天内交货，交货后10天内付货款;合同签订后乙应向甲交付1万元定金，买卖合同在交付定金时生效。合同订立后，乙未交付定金，甲按期向乙交付了货物，乙收货后无异议。付款期限届满后，乙以定金未交付合同不生效为由拒绝付款。下列表述正确的是( )。

　　A.乙的主张成立

　　B.乙应当交付定金并给付货款

　　C.定金合同不生效，但买卖合同已生效，乙应当给付货款

　　D.甲可以要求乙双倍返还定金

　　【正确答案】C

　　【答案解析】当事人约定以交付定金作为主合同成立或者生效要件的，给付定金的一方未支付定金，但主合同已经履行或者已经履行主要部分的，不影响主合同的成立或者生效。

　　19.根据合同法律制度的规定，下列关于抵销的表述中，正确的是( )。

　　A.人身损害赔偿债务不得抵销

　　B.抵销不得附条件，但可附期限

　　C.当事人主张抵销的，应当通知对方，通知自发出时生效

　　D.未到期的债务可以抵销

　　【正确答案】A

　　【答案解析】选项B：抵销不得附条件或者附期限。选项C：当事人主张抵销的，应当通知对方，通知自到达对方时生效。选项D：当事人互负到期债务才可以抵销。

　　20.甲商场为增值税一般纳税人，2019年1月举办促销活动，全部商品8折销售，实际取得含税收入11.6万元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。甲商场当月销项税额为( )万元。

　　A.1.6

　　B.2.15

　　C.1.35

　　D.1.68

　　【正确答案】A

　　【答案解析】当月销项税额=11.6÷(1+16%)×16%=1.6(万元)

　　21.甲企业为增值税一般纳税人，2018年5月销售旧货取得含税销售额51500元，甲企业当月应纳增值税为( )元。

　　A.1000

　　B.1500

　　C.1545

　　D.1030

　　【正确答案】A

　　【答案解析】纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，甲企业应纳增值税=51500÷(1+3%)×2%=1000(元)。

　　22.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。

　　A.食品厂将自产的蛋糕发给职工作为春节福利

　　B.工厂购进统一的工装发给职工

　　C.手表生产企业将自产的一部分手表分配给投资者

　　D.纺织厂将自产的床单用于职工宿舍

　　【正确答案】B

　　【答案解析】选项ACD均属于视同销售行为，其进项税额可以从销项税额中抵扣，选项B中将购进的工装发给职工不属于视同销售行为，其进项税额不能抵扣。

　　23.增值税一般纳税人发生的下列业务中，应当按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的是( )。

　　A.一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产

　　B.小规模纳税人(不含个人)出租其取得的不动产

　　C.典当业销售死当物品

　　D.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产

　　【正确答案】C

　　【答案解析】选项AD可以选择按照5%征收率征收增值税，选项B按照5%的征收率征收增值税。

　　24.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是( )。

　　A.非居民企业仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

　　B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，不必缴纳企业所得税

　　C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业

　　D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业

　　【正确答案】D

　　【答案解析】选项A：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。选项B：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。选项C：依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于居民企业。

　　25.下列关于企业所得税税收优惠政策的表述中，不正确的是( )。

　　A.企业安置残疾人员所支付的工资允许按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除

　　B.企业购置并使用国家相关优惠目录规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

　　C.对证券投资基金从证券市场中取得的债券利息收入，暂不征收企业所得税

　　D.对符合条件的居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，全额征收企业所得税

　　【正确答案】D

　　【答案解析】对符合条件的居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

　　26.甲烟草企业2018年度取得销售收入12000万元，当年发生广告费和业务宣传费支出4000万元，甲企业在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费是( )万元。

　　A.0

　　B.1800

　　C.3600

　　D.4000

　　【正确答案】A

　　【答案解析】烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

　　27.甲企业为居民企业，2018年度实现利润总额500万元，当年向希望小学直接捐款10万元，非广告性质赞助支出5万元，开发新产品的研发费用支出30万元，甲企业当年应缴纳的企业所得税是( )万元。

　　A.117.5

　　B.123.125

　　C.126.25

　　D.128.75

　　【正确答案】B

　　【答案解析】直接捐赠和非广告性质赞助支出不得税前扣除，研发费用可以加计扣除75%，应纳税额=(500+10+5-30×75%)×25%=123.125(万元)。

　　28.下列关于国家出资企业董事、高级管理人员和监事兼职限制的表述中，不正确的是( )。

　　A.未经任免机构同意，董事、高管不得在其他企业兼职

　　B.未经股东(大)会同意，董事、高管不得在经营同类业务的其他企业兼职

　　C.未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司的董事长不得兼任经理

　　D.未经履行出资人职责的机构同意，董事、高级管理人员不得兼任监事

　　【正确答案】D

　　【答案解析】董事、高级管理人员不得兼任监事是绝对禁止的，并不是未经履行出资人职责的机构同意才不得兼任。

　　29.根据商标法律制度的规定，对驳回申请、不予公告的商标，商标局应当书面通知商标注册申请人。商标注册申请人不服的，可以向商标评审委员会申请复审的时间是( )。

　　A.自收到通知之日起15日内

　　B.自收到通知之日起30日内

　　C.自驳回之日起15日内

　　D.自驳回之日起30日内

　　【正确答案】A

　　【答案解析】对驳回申请、不予公告的商标，商标局应当书面通知商标注册申请人。商标注册申请人不服的，可以自收到通知之日起15日内向商标评审委员会申请复审。

　　30.质疑供应商对采购人、采购代理机构的答复不满意，可以投诉，下列相关说法不正确的是( )。

　　A.可以在答复期满后15个工作日内向采购人所属预算级次本级财政部门提起诉讼

　　B.财政部门收到投诉书后，应当在5个工作日内进行审查

　　C.财政部门自收到投诉之日起20个工作日内，对投诉事项作出处理决定

　　D.财政部门作出处理决定，应当制作投诉处理决定书，并加盖公章

　　【正确答案】C

　　【答案解析】财政部门应当自收到投诉之日起30个工作日内，对投诉事项作出处理决定。但财政部门处理投诉事项，需要检验、检测、鉴定、专家评审以及需要投诉人补正材料的，所需时间不计算在投诉处理期限内。