1.(P282)某贸易公司进口产品一批，关税完税价格 140 万元，关税 70 万元，该商品消费税税率 30%，增值税税率为 16%，则进口该商品由海关代征增值税为(　　)万元。

　　A.90

　　B.48

　　C.63

　　D.35.7

　　『正确答案』B

　　『答案解析』组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)，由海关代征增值税=(140+70)÷(1-30%)×16%=48(万元)。

　　2.(P269)下列选项中属于在境内销售服务或者无形资产的是(　　)。

　　A.外国的某旅行社为我国居民提供的在英国的导游服务

　　B.美国一家科技公司向我国境内的某企业销售在我国使用的无形资产

　　C.日本的保险公司为我国在日本的分支机构提供的商业保险

　　D.英国某公司向韩国企业提供的技术咨询服务

　　『正确答案』B

　　『答案解析』下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产：(1)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。(2)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。(3)境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。(4)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

　　3.(P303)根据《企业所得税法》的规定，下列不属于企业所得税纳税人的是(

　　A.事业单位

　　B.从事经营活动的其他组织

　　C.社会团体

　　D.个人独资企业

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项 D，依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》。

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　　4.(P316)某机器制造企业为居民纳税人，2018 年计入成本、费用的实发工资总额为 420 万元，支出职工福利费 75 万元、职工教育经费 10 万元，拨缴职工工会经费 8.4 万元，该企业 2018年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为(　　)万元。

　　A.513.4

　　B.503.4

　　C.497.7

　　D.497.2

　　『正确答案』D

　　『答案解析』企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。

　　职工福利费扣除限额=420×14%=58.8 万元，实际发生 75 万元，准予扣除 58.8 万元;

　　职工教育经费扣除限额=420×8%=33.6 万元，实际发生 10 万元，可以据实扣除;

　　职工工会经费扣除限额=420×2%=8.4 万元，实际发生 8.4 万元，可以据实扣除;

　　税前准予扣除的工资和三项经费合计=420+58.8+10+8.4=497.2 万元。

　　5.(P312)某商场采用买一赠一的方式销售商品，规定购买一部价值 1500 元(不含增值税，下同)的手机的客户可获赠一个价值 200 元的电饭锅;当期该商场销售该手机 100 部，取得收入150000 元。根据企业所得税的相关规定，该商场在计算企业所得税时应确认手机的销售收入为(　　)元。

　　A.150000

　　B.132352.94

　　C.17647.06

　　D.170000

　　『正确答案』B

　　『答案解析』企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，其赠品不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价格的比例来分摊确认各项销售收入;该商场在计算企业所得税时应确认手机的销售收入=150000×1500/(1500+200)=132352.94(元)。

　　6.(P404)下列可以被授予专利权的项目是(　　)。

　　A.智力活动的规则和方法

　　B.智力游戏牌及游戏器具

　　C.用原子核变换方法获得的物质

　　D.可以快速在地面贴小广告的皮鞋

　　『正确答案』B

　　『答案解析』智力活动的规则和方法不能被授予专利权，但进行智力活动的设备、装置可以依法授予专利权。

　　7.(P388)对下列国家出资企业的管理者，履行出资人职责的机构依法有权任免的是(

　　A.国有独资公司的财务负责人

　　B.国有资本控股公司的总经理

　　C.国有资本参股公司的监事会主席

　　D.国有独资企业的副经理

　　『正确答案』D

　　『答案解析』履行出资人职责的机构有权依法任免国有独资企业的总经理、副经理、财务负责人和其他高级管理人员。

　　8.(P368)根据预算法律制度的规定，在财政转移支付中，逐步将一般性转移支付占比提高到一定比例以上，该比例为(　　)。

　　A.30%

　　B.50%

　　C.60%

　　D.70%

　　『正确答案』C

　　『答案解析』根据《国务院关于改革和完善中央对地方转移支付制度的意见》，增加一般性转移支付规模和比例，逐步将一般性转移支付占比提高到 60%以上。

　　9.(P125)某股份有限公司拟在中小板公开发行股票并上市。根据证券法律制度的有关规定，下列各项中，符合公司首次公开发行股票并上市的条件的是(　　)。

　　A.公司发行股票前股本总额为 6000 万元人民币

　　B.公司上一年度严重违反环境保护管理法规受到罚款的行政处罚

　　C.公司最近 3 年连续盈利，累计净利润为 3000 万元人民币

　　D.公司一年前调整了主要业务，但现在已趋于稳定

　　『正确答案』A

　　『答案解析』最近 36 个月内违反工商、税收、土地、环保、海关以及其他法律、行政法规，受到行政处罚，且情节严重，属于首次公开发行股票并上市的法定障碍，选项 B 错误;最近 3 个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币 3000 万元，净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据，选项 C 错误;选项 D 要求发行人最近 3 年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更，选项 D 错误。

　　10.(P275)某金店为增值税一般纳税人，为吸引更多的顾客光临，特推出“以旧换新”的方式向消费者销售金项链。2018 年 12 月份销售金项链实际收取不含税销售额 22 万元，回收的旧金项链不含增值税的价格为 8 万元，另收取回炉费共 1.16 万元。该金店当月的增值税销项税额是(　　)万元。

　　A.2.24

　　B.2.4

　　C.3.52

　　D.3.68

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考核一般纳税人销项税额的确定及其计算。金银首饰以旧换新业务，应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。回炉费属于价外费用，应计算销项税额。则销项税额=22×16%+1.16÷(1+16%)×16%=3.68(万元)。