【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人销售的下列服务、无形资产、不动产中，应当适用5%征收率的是(　)(2019年变化)。

　　A.文化体育服务

　　B.小规模纳税人转让其取得的不动产

　　C.作为一般纳税人的房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目

　　D.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核增值税简易计税项目。

　　选项AD：可按3%征收率征收。选项C：可选择适用5%征收率。

　　【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，适用6%税率的是(　)。

　　A.交通运输服务

　　B.信息技术服务

　　C.建筑服务

　　D.不动产租赁服务

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核增值税税率。交通运输服务税率为10%，信息技术服务税率为6%，建筑服务税率为10%，不动产租赁服务税率为10%。

　　【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用10%税率的有(　)。

　　A.提供动产租赁服务

　　B.提供增值电信服务

　　C.转让土地使用权

　　D.提供建筑服务

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』本题考核增值税税率。

　　选项A：提供有形动产租赁服务税率16%。选项B：提供增值电信服务税率是6%。选项CD：提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为10%。

　　【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，纳税人取得的下列收入中，应当缴纳增值税的有(　)。

　　A.广告公司提供广告设计服务的收入

　　B.商业银行对个人贷款的利息收入

　　C.从事学历教育的学校收取的学费收入

　　D.生产企业销售自产货物的销售收入

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』选项C属于免税项目。

　　【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务中，适用增值税零税率的有(　)。

　　A.软件服务

　　B.研发服务

　　C.知识产权服务

　　D.合同能源管理服务

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』本题考核增值税的税率--零税率。选项ABD适用零税率;选项C免征增值税。

　　【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售服务或无形资产的有(　)。

　　A.单位向客户无偿提供房屋装饰服务

　　B.单位向客户无偿转让专利技术使用权

　　C.单位向客户无偿提供运输服务

　　D.单位为本单位员工无偿提供搬家服务

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：(1)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。(2)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。(3)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

　　选项D属于非经营活动。

　　【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按照“现代服务--租赁服务”税目缴纳增值税的有(　)。

　　A.有形动产融资租赁服务

　　B.不动产融资租赁服务

　　C.有形动产经营租赁服务

　　D.有形动产融资性售后回租服务

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』本题考核增值税的征收范围。融资性售后回租按照“金融服务--贷款服务”征收增值税。

　　【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项表述正确的有(　)。

　　A.个体工商户只能按小规模纳税人纳税

　　B.非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税

　　C.不经常发生应税行为的企业可选择按照小规模纳税人纳税

　　D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人按照一般纳税人纳税

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』本题考核增值税的纳税人。

　　选项A：个体工商户可以选择按小规模纳税人纳税。

　　选项D：年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。