【例题•单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( )。

　　A.纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

　　B.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天

　　C.纳税人采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

　　D.纳税人进口货物，为报关进口的当天

　　【答案】A

　　【解析】采取直接收款方式销售货物的，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。

　　【例题•单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( )。

　　A.进口货物，为报关进口的当天

　　B.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天

　　C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到银行款项的当天

　　D.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

　　【答案】C

　　【解析】纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。

　　【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列表述中不符合“营改增”行业销售额规定的是( )。

　　A.提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额

　　B.贷款服务，以取得的全部利息及利息性质的收入扣除存款利息后为销售额

　　C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

　　D.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

　　【答案】B

　　【解析】贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。

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　　【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。

　　A.事业单位

　　B.合伙企业

　　C.社会团体

　　D.民办非企业单位

　　【答案】B

　　【解析】企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，但不包括个人独资企业和合伙企业。

　　【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是( )。

　　A.依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司

　　B.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的乙公司

　　C.依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的丙公司

　　D.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丁公司

　　【答案】D

　　【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列服务中，免征增值税的有( )。

　　A.学生勤工俭学提供的服务

　　B.残疾人福利机构提供的育养服务

　　C.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务

　　D.火葬场提供的殡葬服务

　　【答案】ABCD

　　【例题·多选题】一般纳税人所从事的下列应税服务，可选择简易计税方法计算缴纳增值税的有( )。

　　A.仓储服务

　　B.收派服务

　　C.电影放映服务

　　D.装卸搬运服务

　　【答案】ABCD

　　【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务中，适用增值税零税率的有( )。

　　A.转让技术服务

　　B.研发服务

　　C.鉴证咨询服务

　　D.广播影视节目的发行服务

　　【答案】ABD

　　【解析】(1)选项ABD：适用零税率;(2)选项C：境内的单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的鉴证咨询服务，免征增值税。

　　【例题·判断题】私营企业进口残疾人专用的物品免征增值税。( )

　　【答案】×

　　【解析】由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。

　　【例题·判断题】个人转让著作权免征增值税。( )

　　【答案】√

　　【例题•判断题】其他个人提供建筑服务，应向居住地税务机关申报纳税。( )

　　【答案】×

　　【解析】其他个人提供建筑服务，销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地税务机关申报纳税。

　　【例题·判断题】非居民企业未在中国境内设立机构、场所的，仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。( )

　　【答案】√

　　【例题·判断题】非居民企业取得的来源于中国境外但与其在中国境内设立的机构、场所有实际联系的所得，应缴纳企业所得税。( )

　　【答案】√