2020年中级会计师经济法考点习题：企业所得税的应纳税所得额
来源 :考试网 2020-01-19
中1.甲公司为乙公司的股东，投资成本为200万元，占乙公司的股权比例为10%。乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为1800万元，甲公司转让该项股权的公允价格为500万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司应确认股权转让所得为( )万元。
A.120
B.180
C.200
D.300
2.2015年5月6日，甲公司与乙公司签订合同，以预收款方式销售产品200件，不含税单价0.1万元，并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。2015年5月20日，甲公司发出产品120件，6月25日发出产品80件。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中，正确的是( )。
A.2015年5月6日应确认销售收入20万元
B.2015年5月10日应确认销售收入20万元
C.2015年5月20日应确认销售收入12万元.
D.2015年6月25日应确认销售收入20万元
3.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是( )。
A.财政拨款
B.租金收入
C.产品销售收入
D.国债利息收入
4.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是( )。
A.增值税
B.消费税
C.资源税
D.房产税
5.某超市2018年实发工资总额1000万元，发生职工教育经费支出29万元。2019年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出28万元。根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算2019年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为( )万元。
A.25
B.28
C.30
D.32
6.某公司2018年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2018年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为( )万元。
A.260
B.230
C.200
D.150
7.某制造企业2018年取得商品销售收入3000万元，出租设备租金收入200万元，发生与生产经营有关的业务招待费支出18万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为( )万元。
A.10.8
B.15
C.16
D.18
8.2018年度，某企业通过具备法定资格的公益性社会组织向灾区捐款100万元，直接向受灾小学捐款20万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2013年度应纳税所得额为( )万元。
A.1000
B.1020
C.1120
D.1070
9.下列关于固定资产确定计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是( )。
A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
C.通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面价值为计税基础
D.通过投资取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
10.境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2018年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方.取得转让费1000万元(不含税)。甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为( )万元。
A.250
B.200
C.150
D.100
11.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是( )。
A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额
B.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
C.被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资企业应作为股息、红利收入，相应增加该项长期投资的计税基础
D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
12.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )。
A.接受捐赠收入
B.国债利息收入
C.销售货物收入
D.财政拨款
