2020年中级会计师经济法考点习题：增值税应纳税额的计算
来源 :考试网 2020-01-16
中1.甲公司为增值税一般纳税人，2019年5月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不合税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为( )万元.
A.1.6
B.1.3
C.1.1
D.0.6
2.甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。2019年7月，甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元，提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。甲公司当月的销项税额为( )万元。
A.15.8
B.14.8
C.19.8
D.30.6
3.甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装1000件，每件不含税价格为80元。由于乙商场购买量大，甲企业按原价七折优惠销售。乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票金额栏上分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是( )元。
A.8136.75
B.8960
C.11623.94
D.13600
4.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为涉及的进项税额准予抵扣的是( )。
A.将购进货物用于生产免税产品
B.将购进货物用于职工福利
C.将购进货物用于生产应税产品
D.将购进货物用于个人消费
5.某广告公司为增值税一般纳税人。2019年4月，取得广告设计不含税价款530万元，奖励费收入5.3万元;支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额17万元。根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税( )万元。
A.14.8
B.15.12
C.15.1
D.13.3
6.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是( )。
A.实行简易征税办法
B.一律不使用增值税专用发票
C.不允许抵扣增值税进项税额
D.可以申请税务机关代开增值税专用发票
7.某电器城是增值税一般纳税人，2018年12月采取以旧换新方式销售电视机10台，新电视机每台的含税售价为9280元，旧电视机含税作价400元/台。该电器城上述业务应确认的增值税销项税额为( )元。
A.11043
B.12920
C.13019
D.12800
8.甲厂为增值税一般纳税人，2018年12月销售食品取得不含增值税价款116万元，另收取包装物押金2.34万元。甲厂当月销售食品应确认的增值税销项税额为( )万元。
A.17
B.17.34
C.18.56
D.20.23
9.2018年12月，甲酒厂(增值税一般纳税人)销售自产红酒，取得含增值税价款46.8万元，另收取包装物押金2.34万元、手续费1.17万元。甲酒厂该笔业务应确认的增值税销项税额为( )万元。
A.6.8
B.6.97
C.7.14
D.6.94
10.增值税一般纳税人支付的下列运费均已取得增值税专用发票并经认证，其中不得抵扣进项税额的是( )。
A.销售原材料支付的运费
B.外购生产设备支付的运费
C.外购用于集体福利的货物支付的运费
D.购买免税农产品生产应税产品而支付的运费
11.甲广告公司属于增值税小规模纳税人，2018年12月为乙公司(一般纳税人)制作产品广告，收取乙公司含税广告费120万元，并应乙公司要求向主管税务局申请就上述业务代开增值税专用发票。乙公司收到甲广告公司主管税务局代开的增值税专用发票后，可以确认的进项税额为( )万元。
A.0
B.3.5
C.3.6
D.20.4
12.某电器修理店是增值税小规模纳税人，2018年12月取得含税修理收入20600元;当月出售一台自己使用过的设备，收取价税合计金额123600元。该电器修理店本月应缴纳的增值税为( )元。
A.3090
B.3072
C.3000
D.3023.5
13.某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2018年12月进口汽车配件一批，海关审定的关税完税价格为144万元，进口汽车配件的关税税率为10%。该汽车制造厂上述业务应缴纳的增值税为( )万元。
A.25.34
B.27.63
C.28.05
D.31.88
14.某货物运输企业为增值税一般纳税人，2019年1月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元;出租闲置车辆，取得含税收入68000元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月销项税额是()元。
A.95258.12
B.94056.92
C.65256.92
D.57379.31
15.根据增值税法律制度的规定，某汽车销售公司(增值税一般纳税人)销售小轿车时价外向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是()。
A.小轿车改装费
B.因代办保险而向购买方收取的保险费
C.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
D.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费
