【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的有( )。(2018年)

　　A.企业发生的合理的劳动保护费用

　　B.企业不征税收入用于支出所形成的费用

　　C.企业不征税收入用于支出形成的资产所计算的折旧

　　D.企业缴纳的房产税

　　【答案】BC

　　【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，甲居民企业2017年度的下列支出中，不得在税前扣除的有( )。(2018年)

　　A.向投资者支付的股息30万元

　　B.税收滞纳金3万元

　　C.向税务机关缴纳的消费税35万元

　　D.被没收财物的损失5万元

　　【答案】ABD

　　【解析】企业缴纳的税款只有2种在企业所得税前不得扣除：(1)增值税;(2)企业所得税。

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　　【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是( )。(2016年)

　　A.企业支付的合同违约金

　　B.企业支付的企业所得税税款

　　C.企业内营业机构之间支付的租金

　　D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

　　【答案】A

　　【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有( )。(2011年)

　　A.向投资者支付的红利

　　B.企业内部营业机构之间支付的租金

　　C.企业内部营业机构之间支付的特许权使用费

　　D.未经核定的准备金支出

　　【答案】ABCD

　　【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有( )。(2010年)

　　A.税收滞纳金

　　B.被没收财物的损失

　　C.向投资者支付的股息

　　D.缴纳的教育费附加

　　【答案】ABC

　　【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是( )。(2012年)

　　A.增值税

　　B.消费税

　　C.资源税

　　D.房产税

　　【答案】A

　　【解析】企业缴纳的增值税和企业所得税，不能在税前扣除。

　　【例题·单选题】甲公司2017年度的企业所得税应纳税所得额为300万元，工资、薪金总额为40万元，全年拨缴的工会经费为2万元，且能够提供有效凭证。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的工会经费为( )万元。(2018年)

　　A.2

　　B.0

　　C.1

　　D.0.8

　　【答案】D

　　【解析】工会经费的税前扣除限额=工资、薪金总额×2%=40×2%=0.8(万元)，全年拨缴的工会经费2万元超过税前扣除限额，税前只能按限额扣除0.8万元。

　　【例题·判断题】软件生产企业发生的职工培训费用在计算当年的企业所得税应纳税所得额时，可以据实全额扣除。( )(2016年)

　　【答案】√

　　【例题·判断题】某有限责任公司2012年发生的合理的工资薪金总额为950万元，支出的职工福利费为150万元，在计算该公司2012年的应纳税所得额时，支出的职工福利费应据实扣除。( )(2012年)

　　【答案】×

　　【解析】职工福利费的扣除限额=950×14%=133(万元)，实际发生额150万元，超过了扣除限额，只能在税前扣除133万元，而非据实扣除。