【2018年卷2·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，注册地所在国与中国无税收协定的非居民企业的下列所得中，适用10%税率的有(　)。

　　A.在中国未设立机构、场所，取得的来自中国境内的股息收入

　　B.在中国未设立机构、场所，取得的来自中国境内的利息收入

　　C.在中国未设立机构、场所，取得的来自中国境外的利息收入

　　D.在中国设立机构、场所，取得的来自中国境外的股息收入，该笔所得与其机构、场所无实际联系

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』本题考核企业所得税税率——优惠税率。

　　选项AB：在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得，减按10%税率。

　　选项CD：不需在我国缴纳企业所得税。

　　【2010年·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是( )。

　　A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

　　B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

　　C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

　　D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核企业所得税收入总额。

　　(1)商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额，A错误;

　　(2)售后回购方式销售商品的，一般情况下，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理，C错误;

　　(3)销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理，D错误。

　　【2018年卷2·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，关于企业所得税应税所得来源地确定标准的下列表述中，正确的是(　)。

　　A.转让权益性投资资产所得，按照转让权益性投资资产的企业或者机构、场所所在地确定

　　B.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

　　C.利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者负担、支付所得的个人的住所地确定

　　D.销售货物所得，按照支付所得的企业或者机构、场所所在地确定

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核企业所得税的征收范围：所得来源地标准的确定。

　　选项A：权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定。

　　选项B：不动产转让所得，按照不动产所在地确定。

　　选项C：利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

　　选项D：销售货物所得，按照交易活动发生地确定。

　　【2016年·判断题】转让动产所得的应税所得来源地标准，按照所转让动产的所在地确定。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』本题考核应税所得来源地标准的确定。

　　动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。

　　【例题·判断题】出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』本题考核增值税的出口退(免)税制度。

　　出口货物增值税退税率是出口货物的实际退税额与退税计税依据的比例。

　　【2018年卷2·简答题】(改)

　　甲公司为增值税一般纳税人，注册地在M市，2 019年1月发生事项如下：

　　(1)销售自产的建筑用的砂、土、石料，取得货款3429.9万元(含增值税)，取得运输装卸费114.33万元(含增值税)。购进工程设备1000万元用于开采砂、土、石料，取得增值税专用发票，注明增值税税额170万元。甲公司选择简易计税方法，适用增值税征收率3%。

　　(2)购进办公用品一批，进项税额为3万元，购入时取得增值税专用发票。

　　(3)从国外进口一台设备，经M市海关核定的关税完税价格为人民币500万元，关税税率为10%，适用的增值税税率为16%。

　　要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题(答案中金额单位用“万元”表示)。

　　(1)计算事项(1)中甲公司的增值税应纳税额。

　　【参考答案】事项(1)应缴纳的增值税=(3429.9+114.33)÷(1+3%)×3%=103.23(万元)。

　　(2)事项(2)中，甲公司购进办公用品的进项税额是否允许从销项税额中抵扣?简要说明理由。

　　【参考答案】购进办公用品的进项税额可以从销项税额中抵扣。根据规定，外购货物用于生产经营并且取得增值税专用发票的，进项税额可以从销项税额中抵扣。

　　(3)计算事项(3)中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税的应纳税额。

　　【参考答案】事项(3)甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税=500×(1+10%)×16%=88(万元)。