中级会计师

导航

2020年中级会计师考试经济法备考习题及答案九

来源 :考试网 2019-10-24

  【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定,企业缴纳的下列税金中,不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是( )。

  A.增值税

  B.消费税

  C.土地增值税

  D.房产税

  『正确答案』A

  『答案解析』本题考核企业所得税一般扣除项目。增值税为价外税,应纳税所得额计算时不得扣除。

  【例题·单选题】2018年度,某企业通过市政府向灾区捐款100万元,直接向受灾小学捐款20万元,两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定,该企业2018年度应纳税所得额为( )万元。

  A.1000

  B.1020

  C.1120

  D.1070

  『正确答案』B

  『答案解析』本题考核企业所得税特殊扣除项目。企业通过市政府向灾区捐款100万元,属于公益性捐赠支出,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。则可以扣除的限额=1000×12%=120(万元),实际捐赠100万元,可以全额税前扣除;对于直接向受灾小学的捐款20万元不得税前扣除,所以需要纳税调增20万元。则该企业2018年度应纳税所得额=1000+20=1020(万元)。

  【例题·判断题】企业公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除,超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后五年内在计算应纳税所得额时扣除。( )

  『正确答案』×

  『答案解析』本题考核企业所得税特殊扣除项目。企业公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除,超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

  更多中级会计师备考资料、讲义课程、考前试卷等,加入中级会计职称考试群:751815120,更有专业老师协助报名

中级会计职称考试《中级会计实务》在线题库

抢先试用

中级会计职称考试《财务管理》在线题库

抢先试用

中级会计职称考试《中级经济法》在线题库

抢先试用

  【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定,纳税人的下列支出中,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。

  A.合理的劳动保护支出

  B.向投资者支付的股息

  C.内设营业机构之间支付的租金

  D.为投资者支付的商业保险费

  『正确答案』A

  『答案解析』选项BC属于禁止扣除项目;选项D,企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除。

  【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定,甲居民企业2018年度的下列支出中,不得在税前扣除的有( )。

  A.向投资者支付的股息30万元

  B.税收滞纳金3万元

  C.向税务机关缴纳的消费税35万元

  D.被没收财物的损失5万元

  『正确答案』ABD

  『答案解析』本题考核企业所得税的禁止扣除项目。在计算企业所得税应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项(选项A);(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金(选项B);(4)罚金、罚款和被没收财物的损失(选项D);(5)国家规定的公益性捐赠支出以外的捐赠支出;(6)与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出;(7)未经核定的准备金支出;(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。

  【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定,企业发生的下列支出中,在计算应纳税所得额时准予扣除的是( )。

  A.企业支付的企业所得税税款

  B.企业支付的合同违约金

  C.企业内营业机构之间支付的租金

  D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

  『正确答案』B

  『答案解析』本题考核企业所得税的禁止扣除项目。在计算应纳税所得额时,企业支付的所得税税款、企业内营业机构之间支付的租金、企业内营业机构支付的特许权使用费都是不得税前扣除的。

  【例题·单选题】下列关于固定资产确定计税基础的表述中,不符合企业所得税法律制度规定的是( )。

  A.自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础

  B.盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

  C.通过捐赠取得的固定资产,以该资产的原账面价值为计税基础

  D.通过投资取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考核固定资产。自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础;盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础;通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

  【例题·多选题】下列固定资产不得计算折旧扣除的有( )。

  A.企业购置的尚未投入使用的设备

  B.以融资租赁方式租入的固定资产

  C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

  D.以经营租赁方式租入的固定资产

  『正确答案』ACD

  『答案解析』本题考核固定资产。固定资产不得计算折旧扣除的有:(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁租入的固定资产;(3)以融资租赁租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地。

  【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列资产中,计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有( )。

  A.生产性生物资产

  B.以经营租赁方式租出的固定资产

  C.以融资租赁方式租出的固定资产

  D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

  『正确答案』AB

  『答案解析』本题考核固定资产。下列固定资产不得计算折旧扣除:(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地。

  【例题·多选题】下列资产中,不得计算折旧或摊销费用在应纳税所得额中扣除的有( )。

  A.经营租赁方式租出固定资产

  B.融资租赁方式租出固定资产

  C.自创商誉

  D.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

  『正确答案』BCD

  『答案解析』本题考核固定资产。经营租赁方式租入固定资产的折旧费,不得在应纳税所得额中扣除,选项A可以扣除。

  【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定,在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中,应以收入全额为应纳税所得额的有( )。

  A.红利

  B.转让财产所得

  C.租金

  D.利息

  『正确答案』ACD

  『答案解析』本题考核非居民企业的应纳税所得额。根据规定,未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额,不得扣除税法规定之外的税费支出;取得的转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

分享到

相关推荐