三、判断题

　　1.非居民企业仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』本题考核非居民企业。若非居民企业在中国境内设立了机构、场所，那么应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

　　2.企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。(　)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』本题考核不征税收入。

　　3.在计算企业所得税应纳税所得额时，企业向职工发放的独生子女补贴，可以作为企业工资薪金支出在税前扣除。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』本题考核税前一般扣除项目。独生子女补贴不在工资薪金项目列支。

　　4.在计算企业所得税应纳税所得额时财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算与生产经营有关的手续费及佣金的扣除限额(　)。

　　『正确答案』×

　　『答案解析』本题考核税前一般扣除项目。财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算扣除限额。

　　5.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入。(　)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』本题考核税前一般扣除项目。

　　6.非金融企业向金融企业借款的利息支出可以据实扣除，非金融企业向非金融企业借款的利息支出不允许在税前扣除。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』本题考核税前一般扣除项目。非金融企业向非金融企业借款的利息支出不超过金融企业同期同类贷款利率部分准予扣除。

　　7.企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第一笔收入年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』本题考核定期或定额减税、免税。企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税;但是，企业承包经营、承包建设和内部自建自用的，不得享受上述企业所得税优惠。

　　8.对符合条件的居民企业技术转让收入，超过500万元的部分，减半征收企业所得税。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』本题考核定期或定额减税、免税。对符合条件的居民企业技术转让所得，超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

　　9.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人应当自年度终了后5个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。(　)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』本题考核纳税申报。

　　10.预约定价安排适用于最近三年发生的关联交易金额平均在4000万元人民币以上的企业。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』本题考核预约定价安排。预约定价安排适用于最近三年发生的关联交易金额每年在4000万元人民币以上的企业，而不是三年平均。

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