三、判断题

　　1.甲公司将位于A县M仓库的货物移送至位于A县N门市用于销售，应当视同销售缴纳增值税。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』本题考核增值税视同销售之销售货物。设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售视同销售，但相关机构设在同一县(市)的除外，本题中M仓库和N门市都属于A县，因此本题错误。

　　2.甲房地产开发公司将自己开发的一栋写字楼无偿赠送给红十字会作为办公用房，其行为应视同销售征收增值税。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』本题考核增值税视同销售之销售货物。单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产应当视同销售不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

　　3.甲公司为居住在郊区的职工提供的上下班班车服务，应当视同提供运输服务缴纳增值税。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』本题考核增值税视同销售。单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务不视同销售服务。

　　4.纳税人从境外单位或者个人购进服务、无形资产或不动产，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额。(　)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』本题考核增值税当期进项税额的确定。

　　5.纳税人取得符合规定的发票，应自开具之日起180天内到税务机关办理认证，并在规定的申报期内抵扣。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』本题考核增值税进项税额抵扣时限。自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。

　　6.2018年12月15日，甲公司与乙公司签订租赁合同，甲公司将一仓库租赁给乙公司租赁期为2019年1月1日至2019年12月31日，租金预付，半年一次，付款日期分别为2018年12月31日前和2019年6月30日前。2018年12月20日，甲公司收到了乙公司预付的上半年租金，则甲公司该笔收入增值税纳税义务发生时间为2018年12月20日。(　)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』本题考核增值税纳税义务的发生时间。纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天。

　　7.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售货物同时收取的包装物押金单独记账核算、时间在1年以内、又未过期，不并入销售额但税法另有规定除外。(　)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』本题考核增值税销项税额的确定。

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