11.2018年某居民企业购进一台安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围)用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款10万元、税额1.6万元。已知该企业2018年应纳税所得额为60万元，适用的企业所得税税率为25%。根据企业所得税法律制度的规定，2018年该企业实际应缴纳企业所得税()万元。

　　A.5

　　B.5.83

　　C.13.83

　　D.14

　　正确答案:D

　　解析: (1)企业购置并实际使用规定的安全生产专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免;(2)该企业实际应缴纳企业所得税=60×25%-10×10%=14(万元)。

　　12.根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，除采用缩短折旧年限的方法外，还可以采用( )。

　　A.年数总和法

　　B.年限平均法

　　C.双倍余额递减法

　　D.当年一次折旧法

　　正确答案:A,C

　　解析: 选项AC：采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。

　　13.根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，正确的有( )。

　　A.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳企业所得税税额

　　B.企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额

　　C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

　　D.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除

　　正确答案:B,D

　　解析: (1)选项A：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的“应纳税所得额”;(2)选项C：企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的“应纳税额”中抵免。

　　14.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有( )。

　　A.花卉的种植

　　B.茶叶的种植

　　C.海水养殖

　　D.内陆养殖

　　正确答案:A,B,C,D

　　解析: 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;(2)海水养殖、内陆养殖。

　　15.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，属于企业所得税不征税收入的有()。

　　A.财政拨款

　　B.国债利息收入

　　C.债务重组收入

　　D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

　　正确答案:A,D

　　解析: (1)选项AD：属于“不征税收入”;(2)选项B：属于“免税收入”;(3)选项C：属于“应税收入”。

　　16.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业所得税免税收入的有()。

　　A.符合条件的非营利组织的不征税收入和免税收入的银行存款利息收入

　　B.符合条件的非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入

　　C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内上市公司股票的时间不足12个月取得的股息、红利收入

　　D.财政拨款

　　正确答案:A,B

　　解析: (1)选项C：属于“应税收入”;(2)选项D：属于“不征税收入”。

　　17.企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第一笔生产经营收入年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。( )

　　正确答案:错误

　　解析: 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。但是企业承包经营、承包建设和内部自建自用的，不得享受上述企业所得税优惠。

　　18.非营利组织从事营利性活动取得的收入，免征企业所得税。( )

　　正确答案:错误

　　解析: 符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税;符合条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

　　19.企业从事海水养殖项目的所得，免征企业所得税。( )

　　正确答案:错误

　　解析: 企业从事海水养殖、内陆养殖取得的所得，减半征收企业所得税。

　　20.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，免征企业所得税。( )

　　正确答案:错误

　　解析: 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额。

　　21.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的200%加计扣除。( )

　　正确答案:错误

　　解析: 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。