11.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是( )。

　　A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

　　B.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

　　C.被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资企业应作为股息、红利收入，相应增加该项长期投资的计税基础

　　D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

　　正确答案:C

　　解析:选项C：被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转增股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。

　　12.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )。

　　A.接受捐赠收入

　　B.国债利息收入

　　C.销售货物收入

　　D.财政拨款

　　正确答案:D

　　解析:(1)选项AC：属于应当计入应纳税所得额的收入;(2)选项B：属于免税收入;(3)选项D：属于不征税收入。

　　13.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的是( )。

　　A.企业参加财产保险按规定缴纳的保险费

　　B.企业发生的合理工资薪金支出

　　C.企业发生的合理的劳动保护支出

　　D.税收滞纳金

　　正确答案:D

　　解析:税收滞纳金不能在企业所得税税前扣除。

　　14.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是( )。

　　A.印花税

　　B.车船税

　　C.城镇土地使用税

　　D.允许抵扣的增值税

　　正确答案:D

　　解析:在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的税金有：(1)允许抵扣的增值税;(2)企业所得税税款。

　　15.甲商贸有限责任公司2018年产品销售收入8000万元，当年发生管理费用500万元，其中业务招待费120万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲商贸有限责任公司2018年度企业所得税税前可以扣除的管理费用为( )万元。

　　A.40

　　B.72

　　C.420

　　D.500

　　正确答案:C

　　解析:(1)销售收入的5‰=8000×5‰=40(万元)，实际发生额的60%=120×60%=72(万元)，甲商贸有限责任公司2018年度企业所得税税前可以扣除的业务招待费为40万元;(2)业务招待费实际发生额超过允许扣除数额的部分，不得扣除，因此，本年度可以扣除的管理费用=500-(120-40)=420(万元)。

　　16.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是( )。

　　A.以融资租赁方式租出的大型机床

　　B.已投入使用的厂房

　　C.以经营租赁方式租人的载货汽车

　　D.已足额提取折旧仍继续使用的电脑

　　正确答案:B

　　解析:(1)选项AC：以经营租赁方式“租入”的固定资产、以融资租赁方式“租出”的固定资产，不得计提折旧在企业所得税税前扣除;(2)选项D：已足额提取折旧仍继续使用的固定资产，不得计提折旧在企业所得税税前扣除。

　　17.下列各项中，不得作为长期待摊费用在企业所得税税前扣除的是( )。

　　A.固定资产的大修理支出

　　B.租入固定资产的改建支出

　　C.自行开发无形资产，开发过程中的相关支出

　　D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

　　正确答案:C

　　解析:在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：(1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销;(2)租人固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销;(3)固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销;(4)其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销。

　　18.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是( )。

　　A.盘盈的固定资产

　　B.自行建造的固定资产

　　C.外购的固定资产

　　D.通过捐赠取得的固定资产

　　正确答案:A

　　解析:选项B，自行建造的固定资产以峻工结算前发生的支出为计税基础。外购的固定资产以买价和相关税、费为计税基础。通过捐赠取得的固定资产以其公允价值为计税基础。

　　19.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于销售货物收入确认时间的表述中，错误的是()。

　　A.销售商品采取预收货款方式的，在收到预收货款时确认收入

　　B.销售商品采取托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

　　C.销售商品采取支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

　　D.销售商品需要简单安装的，可在发出商品时确认收入

　　正确答案:A

　　解析:选项A：销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。

　　20.2018年10月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格46.4万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为16%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为()。

　　A.40万元

　　B.42.8万元

　　C.46.8万元

　　D.36万元

　　正确答案:D

　　解析:商品销售涉及商业折扣的，应当按照“扣除商业折扣后”的金额(不含增值税)确定企业所得税销售商品收入金额，因此，本题应确认产品销售收入=46.4÷(1+16%)×90%=36(万元)。