16.根据票据法律制度的规定，下列选项中，票据债务人不得行使票据抗辩权的是( )。

　　A.背书不连续

　　B.持票人向票据债务人交付的货物有严重的质量问题

　　C.票据金额的中文大写与数码记载的内容不一致

　　D.票据上没有记载付款地

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项A：背书不连续属于“对物抗辩”的情形;(2)选项B：票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人进行抗辩;(3)选项C：票据金额的中文大写与数码记载不一致，票据无效，属于“对物抗辩”的情形;(4)选项D：付款地属于“相对应记载事项”，未记载付款地的，并不影响票据的效力，票据债务人不能进行抗辩。

　　17.根据合同法律制度的规定，下列关于缔约过失责任的表述中，正确的是( )。

　　A.一方当事人假借订立合同恶意进行磋商，给他人造成损失的，可成立缔约过失责任

　　B.缔约过失责任仅在合同成立时适用

　　C.缔约过失责任赔偿的是可期待利益损失

　　D.缔约过失责任的赔偿额通常大于违约责任

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项B：缔约过失责任适用于合同成立之前;(2)选项CD：缔约过失责任赔偿的是信赖利益的损失，而违约责任赔偿的是可期待利益的损失。可期待利益损失要大于或等于信赖利益的损失。

　　18.甲对乙的债务清偿期已届满却未履行，乙欲就甲对他人享有的债权提起代位权诉讼。根据合同法律制度的规定，甲享有的下列债权中，乙可代位行使的是( )。

　　A.抚恤金请求权

　　B.劳动报酬请求权

　　C.人身伤害赔偿请求权

　　D.财产损害赔偿请求权

　　【答案】D

　　【解析】“专属于债务人自身的债权”(基于扶养关系、抚养关系、赡养关系、继承关系产生的给付请求权和劳动报酬、退休金、养老金、抚恤金、安置费、人寿保险、人身伤害赔偿请求权等权利)，债权人不得行使代位权。

　　19.上海的甲公司与北京的乙公司签订了一份买卖合同，合同签订后，甲公司以其办公用房作抵押向丙银行借款200万元，并办理了抵押登记手续。由于办公用房的价值仅为100万元，甲公司又请求丁公司为该笔借款提供了保证担保。丙银行与丁公司的保证合同没有约定保证方式及保证范围，也未约定债权实现的顺位，但约定保证人承担保证责任的期限至借款本息还清时为止。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。

　　A.丁公司的保证方式为一般保证

　　B.丁公司的保证范围为200万元

　　C.丁公司的保证期间为主债务履行期限届满之日起2年

　　D.如果甲公司不能清偿到期债务，丙银行可以直接要求丁公司承担保证责任

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项A：在保证合同中对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照“连带责任保证”承担保证责任;(2)选项B：保证范围未约定的，保证责任包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用;(3)选项C：承担保证责任直至主债务本息还清时为止等的，视为约定不明，约定不明，保证期间为主债务履行期限届满之日起2年;(4)选项D：实现债权没有约定或约定不明确，“债务人”提供的物的担保，债权人先就债务人的物的担保求偿。保证在物的担保不足清偿时承担补充清偿责任。

　　20.债权人甲下落不明，为履行到期债务，债务人乙将标的物提存。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。

　　A.提存费用由乙负担

　　B.标的物提存后，毁损、灭失的风险由乙承担

　　C.甲领取提存物的权利，自提存之日起5年内不行使则消灭

　　D.若甲自提存之日起5年内不领取提存物，提存物归乙所有

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项A：提存费用由债权人(甲)负担;(2)选项B：毁损、灭失的风险由债权人(甲)承担;(3)选项CD：债权人(甲)领取提存物的权利，自提存之日起5年内不行使而消灭，提存物扣除提存费用后归“国家”所有。

　　21.根据《合同法》的规定，下列情形中，买受人不应承担标的物损毁、灭失风险的是( )

　　A.标的物已运抵交付地点，买受人因标的物质量不合格而拒绝接受

　　B.买受人已受领标的物，但出卖人按照约定未交付标的物的单证

　　C.出卖人按照约定将标的物置于交付地点，约定时间已过，买受人未前往提货

　　D.因买受人下落不明，出卖人无法向其交付标的物而将标的物提存

　　【答案】A

　　【解析】选项A：因标的物质量不符合质量要求，致使不能实现合同目的的，买受人可以拒绝接受标的物或者解除合同，买受人拒绝接受标的物或者解除合同的，标的物毁损、灭失的风险由出卖人承担。

　　22.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用增值税零税率的是( )。

　　A.航天运输服务

　　B.以无运输工具承运方式提供的国际运输服务

　　C.境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产

　　D.境内单位向境内其他单位无偿转让不动产

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项A：适用增值税零税率;(2)选项B：免征增值税;(3)选项C：不征收增值税;(4)选项D：视同销售不动产，应当征收增值税。

　　23.某制造企业2018年取得商品销售收入3000万元，转让设备收入200万元，发生与生产经营有关的业务招待费支出18万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为( )万元。

　　A.10.8

　　B.15

　　C.16

　　D.18

　　【答案】A

　　【解析】(1)在计算业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除限额时，销售(营业)收入包括销售货物收入、提供劳务收入、租金收入、特许权使用费收入、视同销售收入等;(2)企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。，销售(营业)收入为3000万元，业务招待费扣除限额1=18×60%=10.8(万元)，业务招待费扣除限额2=3000×5‰=15(万元)，准予扣除的业务招待费为10.8万元。

　　24.甲企业2018年委托非关联境外B企业研发新产品，支付给B企业的研发费用110万元，甲企业境内符合加计扣除条件的研发费用120万元。上述费用均未形成无形资产计入当期损益。根据企业所得税法律制度规定，甲企业2018年准予在税前加计扣除的研发费用是( )万元。

　　A.90

　　B.100

　　C.150

　　D.172.5

　　【答案】C

　　【解析】委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。甲企业委托境外研发费用=110×80%=88万元，甲企业境内符合条件的研发费用2/3部分：120×2÷3=80万元。甲企业可加计扣除的委托境外研发费用为80万元。2018年，甲企业加计扣除的研发费用金额：(120+80)×75%=150万元。

　　25.2018年甲化妆品制造企业取得销售收入3000万元，广告费支出850万元，上年结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2018年准予扣除的广告费是( )万元。

　　A.450

　　B.910

　　C.900

　　D.850

　　【答案】C

　　【解析】2018年甲企业广告费税前扣除限额=3000×30%=900(万元)，当年实际发生额(850万元)+上年结转广告费(60万元)=910(万元)，甲企业2018年税前准予扣除的广告费为900万元。

　　26.甲企业为符合条件的小型微利企业。假设2019年甲企业的应纳税所得额为300万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为( )万元。

　　A.15

　　B.20

　　C.25

　　D.30

　　【答案】C

　　【解析】对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。甲企业应缴纳企业所得税税额=100×25%×20%+(300-100)×50%×20%=25(万元)。

　　27.甲公司获得一项外观设计专利，乙公司未经许可，以生产经营目的制造该专利产品。根据专利法律制度的规定，丙公司未经甲公司许可，以生产经营目的所为的下列行为中，不构成侵权行为的是( )。

　　A.制造乙公司制造的该专利产品

　　B.销售乙公司制造的该专利产品

　　C.进口乙公司制造的该专利产品

　　D.使用乙公司制造的该专利产品

　　【答案】D

　　【解析】选项ABC：未经专利权人许可，为生产经营目的进口、制造、销售、许诺销售(不包括使用)其外观设计产品，构成侵犯专利权。

　　28.根据政府采购法律制度的规定，在政府采购合同履行中，采购人需追加与合同标的相同的货物、工程或者服务的，在不改变合同其他条款的前提下，可以与供应商协商签订补充合同，但所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的( )。

　　A.5%

　　B.10%

　　C.20%

　　D.25%

　　【答案】B

　　29.根据预算法律制度的规定，中央预算的调整方案由特定主体审查和批准，该特定主体是( )。

　　A.全国人民代表大会

　　B.全国人民代表大会常务委员会

　　C.国务院

　　D.财政部

　　【答案】B

　　【解析】根据《预算法》，全国人民代表大会常务委员会审查和批准中央预算的调整方案。

　　30.国有资产监督管理机构负责审核国家出资企业的增资行为。其中，因增资致使国家不再拥有所出资企业控股权的，须由国有资本监督管理机构报特定主体批准。该特定主体是( )。

　　A.上级人民政府

　　B.本级人民政府

　　C.国家出资企业所在地省级人民政府

　　D.上级国有资产监督管理机构

　　【答案】B

　　【解析】国有资产监督管理机构负责审核国家出资企业的增资行为。其中，因增资致使国家不再拥有所出资企业控股权的，须由国有资产监督管理机构报“本级人民政府”批准。