【例题·单选题】下列关于固定资产确定计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是(　)。

　　A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

　　B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

　　C.通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面价值为计税基础

　　D.通过投资取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核固定资产。自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础;盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础;通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

　　【例题·多选题】下列固定资产不得计算折旧扣除的有(　)。

　　A.企业购置的尚未投入使用的设备

　　B.以融资租赁方式租入的固定资产

　　C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

　　D.以经营租赁方式租入的固定资产

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』本题考核固定资产。固定资产不得计算折旧扣除的有：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁租入的固定资产;(3)以融资租赁租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地。

　　【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有(　)。

　　A.生产性生物资产

　　B.以经营租赁方式租出的固定资产

　　C.以融资租赁方式租出的固定资产

　　D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』本题考核固定资产。下列固定资产不得计算折旧扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地。

　　【例题·多选题】下列资产中，不得计算折旧或摊销费用在应纳税所得额中扣除的有(　)。

　　A.经营租赁方式租出固定资产

　　B.融资租赁方式租出固定资产

　　C.自创商誉

　　D.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』本题考核固定资产。经营租赁方式租入固定资产的折旧费，不得在应纳税所得额中扣除，选项A可以扣除。

　　【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有(　)。

　　A.红利

　　B.转让财产所得

　　C.租金

　　D.利息

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』本题考核非居民企业的应纳税所得额。根据规定，未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，不得扣除税法规定之外的税费支出;取得的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

　　【例题·多选题】甲公司2018年度取得销售收入为4000万元，当年发生的与经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有(　)。

　　A.业务招待费准予扣除的数额为20万元

　　B.业务招待费准予扣除的数额为36万元

　　C.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元

　　D.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』本题考核企业所得税一般扣除项目。(1)企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除(60×60%=36万元)，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰(4000×5‰=20万元)。则可以税前扣除的业务招待费是20万元。(2)企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分(4000×15%=600万元)，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。实际发生200万元，所以税前可以扣除200万元。

　　【例题·判断题】烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』本题考核企业所得税一般扣除项目。烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

　　【例题·判断题】企业公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后五年内在计算应纳税所得额时扣除。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』本题考核企业所得税特殊扣除项目。企业公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

　　【例题·判断题】非居民企业转让财产所得，以收入全额为企业所得税应纳税所得额。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』本题考核非居民企业的应纳税所得额。对非居民企业取得的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额作为应纳税所得额。

　　【例题·判断题】居民企业来源于境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以在抵免限额范围内从当期应纳税额中抵免，超过抵免限额的部分可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额之后的余额进行抵补。(　)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』本题考核企业取得境外所得计税时的抵免。