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2019年中级会计职称《经济法》密训试题及答案四

来源 :考试网 2019-07-19

  一、单项选择题

  1、根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售下列货物,适用10%税率的是( )。

  A、笔记本电脑

  B、化肥

  C、小汽车

  D、淀粉

  2、根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人提供的下列服务中,不适用简易方法计征增值税的是( )。

  A、地铁公司提供的公共交通运输服务

  B、快递公司提供的收派服务

  C、搬家公司提供的搬运服务

  D、广告公司提供的广告制作服务

  3、(改)甲公司为增值税一般纳税人,2018年8月,甲公司将一套机器设备出租给乙公司,收取了不含税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为( )万元。

  A、1.6

  B、1.3

  C、1.0

  D、0.6

  4、某超市为一般纳税人,2018年10月份销售商品的零售额为100万元,另外收取包装费16万元。则该超市10月份的销项税额为( )万元。

  A、14.79

  B、16

  C、19.47

  D、19.89

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  5、某服装生产企业为增值税一般纳税人,由于天气突然变冷,某批发商一次购进200件羊绒大衣,由于购买数量多,该企业给予了统一不含税售价(550元/件)10%的优惠,销售额与折扣额在同一张发票金额栏上分别注明。对该笔业务企业应纳增值税是( )元。

  A、14300

  B、15840

  C、18700

  D、12870

  6、某酒业公司(增值税一般纳税人)2018年10月向某农场购买酿酒用小麦1000公斤,支付价款2000元。根据规定,该酒业公司准予抵扣的进项税额为( )元。

  A、220

  B、260

  C、240

  D、510

  7、根据我国《增值税暂行条例》的规定,下列项目中,其进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。

  A、正常报废产品耗用的原材料

  B、企业因自然灾害损失的原材料

  C、生产应税产品领用的原材料

  D、生产免税产品接受的劳务

  8、某企业为增值税一般纳税人,2019年3月初,外购货物一批,支付价款29万元(含税),3月下旬,因管理不善,造成3月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质,经核实造成1/4损失。已知该货物适用增值税率为16%,则该企业3月份可以抵扣的进项税额为( )万元。

  A、1

  B、3

  C、4

  D、4.97

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  9、乙企业为生产水泥混凝土的增值税一般纳税人,销售混凝土其选择按照简易办法纳税,2014年12月取得含增值税销售额550万元。购进水泥等材料的增值税进项税额36万元(均有专用发票)。则乙企业2014年12月应缴增值税为( )万元。

  A、79.91

  B、0

  C、16.02

  D、31.13

  10、根据增值税法律制度规定,下列各项出口货物中,不属于享受增值税出口免税并退税政策的是( )。

  A、来料加工复出口的货物

  B、生产企业自营出口的自产货物

  C、生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物

  D、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口的货物

  11、甲生产企业有进出口货物经营权,其既向国内销售自产货物,又向国外出口适用不同退税率的货物,2017年1月,甲企业当月出口货物未分别核算和申报,不能划分清楚不同退税率的货物出口销售额,下列关于甲企业出口退税的说法中,正确的是( )。

  A、由税务机关核定不同出口货物的数量,分别确定各自的退税率

  B、从高适用退税率

  C、从低适用退税率

  D、甲企业当月所有货物均不得办理退税

  12、下列关于增值税电子发票的说法中,正确的是( )。

  A、增值税电子发票可以是专用发票也可以是普通发票

  B、增值税电子发票是电子版的,不可以自行打印版式文件

  C、增值税电子发票的发票代码是11位

  D、发票号码是8位

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  13、某贸易公司进口产品一批,关税完税价格140万元,关税70万元,该商品消费税税率30%,增值税税率为16%,则进口该商品由海关代征增值税为( )万元。

  A、90

  B、48

  C、63

  D、35.7

  14、某食品加工企业为小规模纳税人。2月份取得销售收入32960元;直接从农户购入农产品价值640元,支付运输费60元,该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。

  A、480

  B、597.6

  C、872.6

  D、960

  15、以下有关增值税起征点的说法中,错误的是( )。

  A、增值税起征点的适用范围仅限于个人,且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户

  B、小规模纳税人的销售额未达到规定的起征点的,免征增值税

  C、小规模纳税人的销售额达到起征点的,应就其销售全额缴纳增值税

  D、小规模纳税人的销售额超过起征点的,应就其超过起征点的销售额部分缴纳增值税

  16、下列选项中,适用增值税零税率优惠的是( )。

  A、离岸外包服务

  B、广告投放地在境外的广告服务

  C、个人销售自建自用住房

  D、殡葬服务

  17、2014年5月8日,甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同,双方约定总价款为80万元。6月3日,甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票,6月10日,甲公司收到乙公司第一笔货款45万元,6月25日,甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定,甲公司增值税纳税义务发生的时间为( )。

  A、5月8日

  B、6月3日

  C、6月10日

  D、6月25日

  18、下列选项中,属于适用免退税办法的情形的是( )。

  A、生产企业出口自产货物和视同自产货物

  B、不具有生产能力的出口企业(外贸企业)或其他单位出口货物劳务

  C、对外提供加工修理修配劳务

  D、列名生产企业(税法对具体范围有规定)出口非自产货物

  19、下列选项中,不属于按照基础电信服务缴纳增值税的是( )。

  A、提供语音通话服务

  B、提供短信彩信服务

  C、出租带宽、波长

  D、出售带宽、波长

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  20、下列选项中,不属于建筑服务的是( )。

  A、安装服务

  B、修缮服务

  C、装饰服务

  D、工程勘察勘探服务

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