16.下列关于留置权的表述中，正确的是(　)。

　　A.企业之间留置的动产，应当与债权属于同一法律关系

　　B.留置权人无权收取留置财产的孳息

　　C.留置权人与债务人没有约定留置财产后的债务履行期间的，应该给予6个月以上履行债务的期间

　　D.留置的财产为可分物的，留置物的价值应当相当于债务的金额

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项A：债权人留置的动产，应当与债权属于同一法律关系，但企业之间留置的除外。选项B：留置权人有权收取留置财产的孳息。选项C：留置权人与债务人应当约定留置财产后的债务履行期间;没有约定或者约定不明确的，留置权人应当给债务人2个月以上履行债务的期间，但鲜活易腐等不易保管的动产除外。

　　17.甲、乙双方签订一份买卖水泥的合同。乙按约定日期向甲交货，但甲下落不明。乙无奈，将水泥提存。提存当晚，突降特大暴雨，库房坍塌，水泥被水浸泡，全部毁损。1个月后，甲外出归来请求乙交付水泥。乙拒绝，并要求甲支付水泥价款和提存费用。根据合同法律制度的规定，下列表述中，不正确的是(　)。

　　A.乙有权拒绝甲交付水泥的请求

　　B.水泥毁损的损失应由甲承担

　　C.乙有权要求甲支付水泥价款

　　D.乙无权要求甲支付提存费用

　　『正确答案』D

　　『答案解析』标的物提存后，毁损、灭失的风险由债权人承担。提存费用由债权人负担;选项D错误。

　　18.当事人约定所有权保留，在标的物所有权转移前，出卖人不得主张取回标的物的是(　)。

　　A.买受人未按约定支付价款，对出卖人造成损害

　　B.买受人将标的物出卖，对出卖人造成损害

　　C.买受人将标的物出质，对出卖人造成损害

　　D.买受人已经支付了标的物总价款的80%

　　『正确答案』D

　　『答案解析』买受人已经支付标的物总价款的75%以上，出卖人主张取回标的物的，人民法院不予支持。

　　19.因受赠人的违法行为致使赠与人死亡的，赠与人的继承人可以撤销赠与，下列关于该撤销权行使期限的表述中，正确的是(　)。

　　A.自知道或应当知道撤销原因之日起1年内行使

　　B.自知道或应当知道撤销原因之日起6个月内行使

　　C.自知道或应当知道撤销原因之日起3年内行使

　　D.自知道或应当知道撤销原因之日起5年内行使

　　『正确答案』B

　　『答案解析』赠与人的继承人或者法定代理人的撤销权，自知道或者应当知道撤销原因之日起6个月内行使。

　　20.根据增值税法律制度的规定，下列行为应当缴纳增值税的是(　)。

　　A.个体工商户甲将其厂房无偿提供给其弟弟使用

　　B.企业聘用的员工为本企业提供取得工资的服务

　　C.企业为聘用的员工提供服务

　　D.境外企业向境内企业销售完全在境外发生的服务

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项A属于视同销售。选项BC属于非经营活动，不缴纳增值税。选项D不属于在境内销售服务，不缴纳增值税。

　　21.甲企业为增值税一般纳税人，2018年5月销售旧货取得含税销售额51500元，甲企业当月应纳增值税为(　)元。

　　A.1000

　　B.1500

　　C.1545

　　D.1030

　　『正确答案』A

　　『答案解析』纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，甲企业应纳增值税=51500÷(1+3%)×2%=1000(元)。

　　22.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列应税行为中，适用6%税率的是(　)。

　　A.销售邮政服务

　　B.销售基础电信服务

　　C.销售不动产

　　D.销售现代服务

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项ABC适用11%税率。

　　23.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是(　)。

　　A.食品厂将自产的蛋糕发给职工作为春节福利

　　B.工厂购进统一的工装发给职工

　　C.手表生产企业将自产的一部分手表分配给投资者

　　D.纺织厂将自产的床单用于职工宿舍

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项ACD均属于视同销售行为，其进项税额可以从销项税额中抵扣，选项B中将购进的工装发给职工不属于视同销售行为，其进项税额不能抵扣。

　　24.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于股息、红利等权益性投资收益的相关表述中，不正确的是(　)。

　　A.除另有规定外，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现

　　B.除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

　　C.被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入

　　D.被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，投资方企业不得增加该项长期投资的计税基础

　　『正确答案』A

　　『答案解析』股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。

　　25.甲公司2017年度支出合理的工资薪金总额800万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费100万元，为受雇的全体员工支付补充医疗保险费50万元，为公司高管缴纳商业保险费20万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司2017年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为(　)万元。

　　A.100

　　B.140

　　C.150

　　D.170

　　『正确答案』B

　　『答案解析』基本社会保险费可以全额在税前扣除。为受雇的全体员工支付补充医疗保险费在不超过职工工资总额5%标准内的部分(800×5%=40万元)，准予扣除。为公司高管缴纳的商业保险费不得扣除。上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额=100+40=140(万元)。

　　26.某企业2017年度实现利润总额200万元，当年通过公益性社会团体向贫困地区捐款25万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2017年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为(　)万元。

　　A.0

　　B.4

　　C.24

　　D.25

　　『正确答案』C

　　『答案解析』企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%(200×12%=24万元)以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

　　27.根据规定，企业应当自年度终了之日起一定期限内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。该期限是(　)。

　　A.3个月

　　B.4个月

　　C.5个月

　　D.6个月

　　『正确答案』C

　　『答案解析』企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

　　28.下列关于预算执行的表述中，不正确的是(　)。

　　A.各级政府不得向预算收入征收部门和单位下达收入指标

　　B.国家实行国库集中收缴和集中支付制度，对政府全部收入和支出实行国库集中收付管理

　　C.各级预算预备费的动用方案，由本级政府财政部门提出，报本级人民代表大会决定

　　D.各级一般公共预算的结余资金，应当补充预算稳定调节基金

　　『正确答案』C

　　『答案解析』各级预算预备费的动用方案，由本级政府财政部门提出，报本级政府决定。

　　29.质疑供应商对采购人、采购代理机构的答复不满意，可以投诉，下列相关说法不正确的是(　)。

　　A.可以在答复期满后15个工作日内向采购人所属预算级次本级财政部门提起诉讼

　　B.财政部门收到投诉书后，应当在5个工作日内进行审查

　　C.财政部门一律自收到投诉之日起30个工作日内，对投诉事项作出处理决定

　　D.财政部门作出处理决定，应当制作投诉处理决定书，并加盖公章

　　『正确答案』C

　　『答案解析』财政部门应当自收到投诉之日起30个工作日内，对投诉事项作出处理决定。但财政部门处理投诉事项，需要检验、检测、鉴定、专家评审以及需要投诉人补正材料的，所需时间不计算在投诉处理期限内。

　　30.下列关于国家出资企业董事、高级管理人员和监事兼职限制的表述中，不正确的是(　)。

　　A.未经任免机构同意，董事、高管不得在其他企业兼职

　　B.未经股东(大)会同意，董事、高管不得在经营同类业务的其他企业兼职

　　C.未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司的董事长不得兼任经理

　　D.未经履行出资人职责的机构同意，董事、高级管理人员不得兼任监事

　　『正确答案』D

　　『答案解析』董事、高级管理人员不得兼任监事是绝对禁止的，并不是未经履行出资人职责的机构同意才不得兼任。