一、单项选择题

　　1、

　　【答案】 B

　　【解析】 行政法规是国务院为执行法律规定及履行宪法规定的行政管理职权的需要而制定

　　的规范性文件。

　　2、

　　【答案】 B

　　【解析】 根据规定，行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订

　　立合同，相对人有理由相信行为人有代理权的，该代理行为有效。

　　3、

　　【答案】 D

　　【解析】 代理人所进行的代理活动，能够在被代理人和第三人之间设立、变更或终止某种

　　民事法律行为。如果不产生法律后果，虽然在形式上是受人委托进行某种活动，但不是民法

　　上规定的代理。本题的 A 项没有涉及第三人，不属于代理; B 项不是以被代理人的名义代

　　替他人实施法律行为，因此不属于代理;C 项并不是独立地进行意思表示，因此不属于代理。

　　4、

　　【答案】A

　　【解析】裁决应当按照多数仲裁员的意见作出，少数仲裁员的不同意见可以记入笔录。仲裁

　　庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出。

　　5、

　　【答案】 B

　　【解析】 根据我国《公司法》的规定，两个以上的国有企业或者其他两个以上的国有投资

　　主体投资设立的有限责任公司，其董事会成员中应当有公司职工代表，其他有限责任公司董

　　事会成员中也可以有，不是应当有。董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定而不是由

　　公司董事会选举产生。董事长和副董事长不召集和主持董事会的，由半数以上董事共同推举

　　一名董事召集和主持，而不是必须由全体董事共同推举。

　　6、

　　【答案】 D

　　【解析】 根据规定，担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代表人，

　　并负有个人责任的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾 3 年的，不得再担任董事。

　　7、

　　【答案】B

　　【解析】监事会职权：检查公司财务;对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，

　　对违反法律、行政法规、公司章程或者股东会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议;

　　当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时，要求董事、高级管理人员予以纠正;提议

　　召开临时股东会会议，在董事会不履行召集职责时召集和主持股东会会议;向股东会会议提

　　出提案;对董事、高级管理人员提起诉讼;公司章程规定的其他职权。

　　8、

　　【答案】 C

　　【解析】 根据规定，普通合伙企业由普通合伙人组成，合伙人对合伙企业债务承担无限连

　　带责任。所以选项 C 是错误的。

　　9、

　　【答案】D

　　【解析】个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，

　　但债权人在 5 年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。

　　10、

　　【答案】 C

　　【解析】 根据规定，有限合伙人不执行企业事务，不对外代表合伙企业，因此选项 C 的说

　　法不符合规定。

　　11、

　　【答案】 B

　　【解析】 根据《证券法》规定，公司公开发行新股，应当符合下列条件：(1)具备健全且

　　运行良好的组织机构;(2)具有持续盈利能力，财务状况良好;(3)最近 3 年财务会计文

　　件无虚假记载，无其他重大违法行为;(4)经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定

　　的其他条件。

　　12、

　　【答案】 D

　　【解析】 根据规定，持有公司 5%以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员，公司

　　的实际控制人及其董事、监事、高级管理人员属于内幕信息知情人员。因为财务科副科长不

　　是高管，所以选项 D 不属于内幕信息的知情人。

　　13、

　　【答案】 A

　　【解析】 对保险人的免责条款，保险人在订立合同时应以书面或口头形式向投保人说明，

　　未作提示或未明确说明的，该条款不产生效力。

　　14、

　　【答案】 D

　　【解析】 票据的基础关系是否存在，是否有效，不影响汇票的效力。

　　15、

　　【答案】 D

　　【解析】 选项 A 由于未在汇票上签章，因而不构成汇票的质押。如果在票据上记载质押文

　　句表明了质押意思的，如“为担保”、“为设质”等，也应视为其有效。

　　16、

　　【答案】 B

　　【解析】 因第三者对保险标的的损害而造成的保险事故发生后，保险人未赔偿保险金之前，

　　被保险人放弃对第三者请求赔偿的权利的，保险人不承担赔偿保险金的责任。

　　17、

　　【答案】 A

　　【解析】 根据《担保法》的规定，当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连

　　带责任保证承担保证责任。

　　18、

　　【答案】 B

　　【解析】 下列纳税人不办理一般纳税人资格登记：①个体工商户以外的其他个人;②选择

　　按照小规模纳税人纳税的非企业性单位;③选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行

　　为的企业。

　　19、

　　【答案】 D

　　【解析】 用于免税项目的购进的货物和应税劳务的进项税额是不得抵扣的。对于正常报废

　　产品所耗用的原材料，不属于非正常损失，因此其进项税可以从销项税额中抵扣。

　　20、

　　【答案】 C

　　【解析】 小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票。

　　21、

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项 AD：2018 年 5 月 1 日之前适用税率为 11%;(2)选项 C：2018 年 5 月 1

　　日之前适用税率为 17%。

　　22、

　　【答案】C

　　【解析】提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁、销售不动产、转让土地使用

　　权，税率为 11%。

　　23、

　　【答案】 B

　　【解析】 提供劳务所得，按照劳务发生地确定。

　　24、

　　【答案】 D

　　【解析】 非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在

　　中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得

　　的企业。选项 A 在境外成立的企业，范围过于宽泛。选项 BC 为居民企业。

　　25、

　　【答案】 C

　　【解析】 赞助支出是不得在税前扣除的。

　　26、

　　【答案】 C

　　【解析】 企业取得境外所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中限额

　　抵免，抵免限额为该项所得依照我国企业所得税法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部

　　分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

　　27、

　　【答案】 C

　　【解析】 加计扣除是指按照税法规定在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计

　　算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。本题中的企业当年开发新产品研发费用

　　实际支出为 20 万元，就可按 30 万元(20×150%)数额在税前进行扣除。

　　28、

　　【答案】 C

　　【解析】业务招待费 5000×60%=3000 元，扣除限额 272000×5‰=1360 元;业务招待费可

　　以扣除 1360 元。广告费和业务宣传费扣除限额 272000×15%=40800 元;上年结转 10000

　　元，因此可以扣除 40800 元。该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传

　　费合计=40800+1360=42160 元。

　　29、

　　【答案】 A

　　【解析】 财政部门、主管部门、事业单位及其工作人员，应当依法维护事业单位国有资产

　　的安全完整，提高国有资产使用效益。

　　30、

　　【答案】 C

　　【解析】 限定或指定特定的专利、商标、品牌或供应商，属于采购人以不合理的条件对供

　　应商实行差别待遇。

　　二、多项选择题

　　1、

　　【答案】 BCD

　　【解析】 《民法总则》规定：代理人不得以被代理人的名义与自己同时代理的其他人实施

　　民事法律行为，但是被代理的双方同意或者追认的除外。

　　2、

　　【答案】 ABCD

　　【解析】本题四个选项均正确。

　　3、

　　【答案】 AD

　　【解析】 各级人民法院院长对本院已经发生法律效力的判决、裁定、调解书，发现确有错

　　误，认为需要再审的，提交审判委员会讨论决定;当事人对已经发生法律效力的判决、裁定，

　　认为有错误的，可以向原审人民法院或上一级人民法院申请再审，但不停止判决、裁定的执

　　行。

　　4、

　　【答案】AC

　　【解析】有限责任公司的股东未履行或者未全面履行出资义务即转让股权，受让人对此知道

　　或者应当知道，公司请求该股东履行出资义务、受让人对此承担连带责任的，人民法院应予

　　支持;公司债权人依照规定对该股东提起承担补充赔偿责任的诉讼，同时请求前述受让人对

　　此承担连带责任的，人民法院应予支持。选项 A 正确。股东未履行或者未全面履行出资义务，

　　公司或者其他股东请求其向公司依法全面履行出资义务的，人民法院应予支持。公司债权人

　　请求未履行或者未全面履行出资义务的股东在未出资本息范围内对公司债务不能清偿的部

　　分承担补充赔偿责任的，人民法院应予支持，选项 B 错误。股东在公司设立时未履行或者未

　　全面履行出资义务，发起人与被告股东承担连带责任，选项 C 正确、D 错误。

　　5、

　　【答案】 ABD

　　【解析】 合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意;未经其

　　他合伙人一致同意，其行为无效，由此给善意第三人造成损失的，由行为人依法承担赔偿责

　　任。这是对普通合伙人的规定，不适用于有限合伙人。所以 A 项正确、C 项错误，有限合伙

　　人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质;但是，合伙企业另有约定的除外。所以选项

　　BD 正确。

　　6、

　　【答案】BCD

　　【解析】转让或者处分合伙企业的知识产权和其他财产权利;以合伙企业名义为他人提供担

　　保;聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员，除合伙协议另有约定外，应当经全

　　体合伙人一致同意。

　　7、

　　【答案】 ACD

　　【解析】 上市公司非公开发行股票，本次发行的股份自发行结束之日起，12 个月内不得转

　　让;控股股东实际控制人及其控制的企业认购的股份，36 个月内不得转让。

　　8、

　　【答案】 ABCD

　　【解析】 伪造人与被伪造人均不承担票据责任。丙公司没有票据权利，丁公司恶意取得票

　　据，也没有票据权利。所以本题选择 ABCD 选项。

　　9、

　　【答案】 AD

　　【解析】 因债务人放弃其到期债权或者无偿转让财产，对债权人造成损害的，债权人可以

　　请求人民法院撤销债务人的行为。债务人以明显不合理的低价转让财产，对债权人造成损害，

　　并且受让人知道该情形的，债权人也可以请求人民法院撤销债务人的行为。因债务人怠于行

　　使其到期债权，对债权人造成损害的，债权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债

　　务人的债权，但该债权专属于债务人自身的除外。

　　10、

　　【答案】AB

　　【解析】选项 C：缺少了“并已经为履行合同作了准备工作”;选项 D：缺少了“受要约人

　　有理由认为要约是不可撤销要约”。

　　11、

　　【答案】 BCD

　　【解析】 租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力，选项 A 不符合规

　　定。

　　12、

　　【答案】 ABCD

　　【解析】 以上项目均免征增值税。

　　13、

　　【答案】 ABC

　　【解析】 纳税人按照合同约定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以在税前

　　扣除。

　　14、

　　【答案】 ABC

　　【解析】 选项 D 适用税率为 15%。

　　15、

　　【答案】 ABCD

　　【解析】 国家出资企业是指国有独资企业、国有独资公司，以及国有资本控股公司、国有

　　资本参股公司。

　　三、判断题

　　1、

　　【答案】×

　　【解析】 股东直接对董事、监事、高级管理人员或者他人提起诉讼的，应当列公司为第三

　　人参加诉讼，不是可以。

　　2、

　　【答案】

　　【解析】 根据规定，一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，且该一人有限责任

　　公司不能投资设立新的一人有限责任公司;法人不受此限制。

　　3、

　　【答案】√

　　【解析】监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中，职工代表的比例不得

　　低于 1/3，具体比例由公司章程规定。

　　4、

　　【答案】√

　　【解析】 本题表述正确。

　　5、

　　【答案】×

　　【解析】 内幕信息知情人员自己未买卖证券，也未建议他人买卖证券，但将内幕信息泄露

　　给他人，接受内幕信息的人依此买卖证券的，也属内幕交易行为。

　　6、

　　【答案】√

　　【解析】 题目表述正确。

　　7、

　　【答案】√

　　【解析】 题目表述正确。

　　8、

　　【答案】×

　　【解析】 销售额=含税销售额÷(1+3%)。

　　9、

　　【答案】×

　　【解析】 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。

　　10、

　　【答案】×

　　【解析】 董事、高级管理人员不得兼任监事是法定的。

　　四、简答题

　　1、

　　【答案】

　　(1)公司章程关于利润的约定符合法律规定。根据规定，公司弥补亏损后和提取公积金所

　　余税后利润，有限责任公司按照股东实缴的出资比例分配，但全体股东约定不按照出资比例

　　分配的除外;股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持

　　股比例分配的除外。本题中，公司章程中可以约定不按照持股比例分配。

　　(2)人民法院不能直接认定股东蔡某未履行出资义务。根据规定，出资人以房屋、土地使

　　用权或者需要办理权属登记的知识产权等财产出资，已经交付公司使用但未办理权属变更手

　　续的，当公司、其他股东或者公司债权人主张认定出资人未履行出资义务的，人民法院应当

　　责令当事人在指定的合理期间内办理权属变更手续;在前述期间办理了权属变更手续的，人

　　民法院应当认定其已经履行了出资义务。本题中，人民法院应当责令蔡某在指定的合理期间

　　内办理权属变更手续，不能直接认定其未履行出资义务。

　　(3)万某不符合独立董事的任职资格。根据规定，在上市公司或者其附属企业任职的人员

　　及其直系亲属、主要社会关系(直系亲属是指配偶、父母、子女等;主要社会关系是指兄弟

　　姐妹、岳父母、儿媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等)不得担任独立董事。本题

　　中万某属于主要社会关系，不得担任独立董事。

　　(4)公司有权拒绝股东王某的回购请求。根据规定，股份有限公司异议股东回购请求权只

　　是限于对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议的情形。本题中，增加注册资本不属于

　　异议股东请求回购股权的范围，公司有权拒绝股东王某的回购请求权。

　　(5)王某将其所持有的股份全部转让给薛某不符合规定。根据规定，公司公开发行股份前

　　已经发行的股份，自公司在证券交易所上市交易之日起 1 年内不得转让。因司法强制、继承、

　　遗赠、依法分割等导致股份变动的除外。本题中，王某转让所持股份的时间距公司在证券交

　　易所上市交易不足 1 年。

　　2、

　　【答案】

　　(1)利润总额=(1500+500)-(750+320+108+300)=522(万元)

　　公益性捐赠限额=522×12%=62.64(万元)

　　(2)

　　①国债利息收入免征所得税，应调减应纳税所得额 100 万元。

　　②国债转让收益 100 万元、股票转让净收益 100 万元应缴纳所得税，无需进行税务调整。

　　③违法经营的罚款不得在税前扣除，应调增应纳税所得额 10 万元。

　　④实际发生公益性捐赠 30 万元，税前扣除限额为 62.64 万元，所以不需要纳税调整。

　　⑤应纳税所得额=522-100+10=432(万元)

　　⑥2015 年应纳企业所得税=432×25%=108(万元)

　　3、

　　【答案】

　　(1) 不可以。根据规定，租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力。

　　本题中，甲公司将租赁楼房出售给丙企业，丙企业取得租赁楼房所有权后，不能以自己不是

　　租赁合同当事人为由解除租赁合同，原租赁合同继续有效。

　　(2)丙企业可以主张解除租赁合同。根据规定，承租人未经出租人同意转租的，出租人可

　　以解除合同。本题中，乙公司未经出租人丙企业同意，将其所租赁楼房转租给丁企业，因此

　　丙企业可以解除合同。

　　(3)乙公司可以以维修费用抵销 4000 元租金。根据规定，承租人在租赁物需要维修时可以

　　要求出租人在合理期限内维修。出租人未履行维修义务的，承租人可以自行维修，维修费用

　　由出租人负担。本题中，租赁楼房的部分门窗自然损坏，丙公司一直未履行维修义务，乙公

　　司自行找某装修企业维修的费用 4000 元应当由出租人丙企业负担，乙公司可以以维修费用

　　抵销 4000 元租金。

　　五、综合题

　　1、

　　【答案】

　　(1)不可以抵扣。税法规定，为销售免税货物发生的运费，支付的进项税额不得抵扣。

　　(2)甲企业以旧换新业务应确认的销项税额=5850÷(1+17%)×2×17%=1700(元)。

　　(3)业务(4)：准予抵扣的进项税额=3000×6%=180(元)

　　业务(6)：应转出的进项税额=(900-200)×11%+200×11%=99(元)

　　甲企业当期准予抵扣的进项税额=180-99=81(元)。

　　(4)业务(2)：应确认的销项税额=7605÷(1+17%)×17%=1105(元)

　　甲企业当期应缴纳的增值税=1700+1105-81=2724(元)。