一、

　　单项选择题

　　1、

　　【答案】 B

　　【解析】 选项 A：限制民事行为能力人实施的纯获利益的民事法律行为或者与其年龄、智

　　力、精神健康状况相适应的民事法律行为有效。选项 B：行为人与相对人恶意串通，损害他

　　人合法权益的民事法律行为无效。选项 C：条件尚未成就的附条件法律行为未生效，并不是

　　无效法律行为。选项 D：基于重大误解实施的民事法律行为，属于可撤销的法律行为。

　　2、

　　【答案】 A

　　【解析】 首饰店将赝品标为“纯白金项链”，构成欺诈，属于可撤销法律行为。但甲的撤

　　销权不能获得支持，因为自知道或应当知道撤销事由之日起超过 1 年没有行使撤销权的，撤

　　销权消灭。

　　3、

　　【答案】 A

　　【解析】 只有在诉讼时效期间的最后 6 个月内发生不可抗力的情况和其他障碍，才能中止

　　时效的进行。

　　4、

　　【答案】 A

　　【解析】 仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。

　　仲裁协议具有排除诉讼管辖权的作用。当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委

　　员会作出决定或者请求法院作出裁定。

　　5、

　　【答案】 A

　　【解析】 依据《公司法》的规定，股东会对公司增加或者减少注册资本、公司的合并和分

　　立、公司解散、变更公司形式或者修改公司章程等事项作出决议，必须经代表 2/3 以上表决

　　权的股东通过。

　　6、

　　【答案】A

　　【解析】股东抽逃出资，公司或者其他股东请求其向公司返还出资本息、“协助”抽逃出资

　　的其他股东、董事、高级管理人员或者实际控制人(不包括监事)承担“连带责任”。选项

　　A 正确;B 错误。股东未履行或者未全面履行出资义务或者抽逃出资，公司根据公司章程或

　　者股东会决议对其利润分配请求权等股东权利作出相应的合理限制。本题侯某抽逃部分出

　　资，所以 CD 错误。

　　7、

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项 A：公司持有的本公司股份不得分配利润;(2)选项 BC：公司弥补亏损

　　和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司按照股东“实缴”的出资比例分配，但全体股

　　东约定不按照出资比例分配的除外;股份有限公司按照股东持有的股份分配，但股份有限公

　　司章程规定不按持股比例分配的除外;(3)选项 D：法定公积金按照公司税后利润的 10%

　　提取，当公司法定公积金累计额为公司注册资本的 50%以上时可以不再提取。

　　8、

　　【答案】 D

　　【解析】 合伙人以房屋等不动产进行出资的，不用经过全体合伙人一致同意。

　　9、

　　【答案】D

　　【解析】根据规定，新合伙人入伙，除合伙协议有约定外，应当经全体合伙人一致同意，并

　　依法订立书面入伙协议。

　　10、

　　【答案】 A

　　【解析】 根据规定，有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙

　　企业发生的债务承担无限连带责任，故选项 A 的说法正确。

　　11、

　　【答案】 C

　　【解析】 上市公司非公开发行股票，本次发行的股份自发行结束之日起，12 个月内不得转

　　让;控股股东实际控制人及其控制的企业认购的股份，自发行结束之日起 36 个月内不得转

　　让。

　　12、

　　【答案】 D

　　【解析】 (1)选项 A：公司“股本总额”不少于 3000 万元;(2)选项 B：股本总额超过

　　人民币“4 亿元”的，公开发行股份的比例为 10%以上。(3)选项 C：公司最近 3 年无重大

　　违法行为，财务会计报告无虚假记载。

　　13、

　　【答案】 C

　　【解析】自合同成立之日起未超过 2 年，保险公司有权解除合同，但应按照合同约定退还保

　　险单的现金价值。

　　14、

　　【答案】 C

　　【解析】 根据规定，票据的变造应依照签章是在变造之前或之后来承担责任。如果当事人

　　签章在变造之前，应按原记载的内容负责;如果当事人签章在变造之后，则应按变造后的记

　　载内容负责;如果无法辨别是在票据被变造之前或之后签章的，视同在变造之前签章。本题

　　中，甲和乙的签章在变造之前，丙和丁的签章在变造之后。

　　15、

　　【答案】 B

　　【解析】 支票属见票即付的票据，因而没有到期日的规定。支票的出票日实质上就是到期

　　日。我国《票据法》规定：“支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日

　　期的，该记载无效。”

　　16、

　　【答案】 A

　　【解析】 承诺通知到达要约人时生效，承诺生效时合同成立。受要约人超过承诺期限发出

　　承诺的，除要约人及时通知受要约人该承诺有效的以外，为新要约。

　　17、

　　【答案】 B

　　【解析】 根据规定，债权人许可债务人转让部分债务未经保证人书面同意的，保证人对未

　　经其同意转让部分的债务，不再承担保证责任。本题中，甲企业转让 50 万元债务未经保证

　　人书面同意，因此乙企业对该部分债务不再承担保证责任。

　　18、

　　【答案】 B

　　【解析】 股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知

　　之日起满 30 日未答复的，视为同意转让。

　　19、

　　【答案】 A

　　【解析】 有形动产租赁的税率为 17%，该笔租金收入的销项税额为 10×17%=1.7 万元。

　　20、

　　【答案】A

　　【解析】 进口货物不区分一般纳税人还是小规模纳税人，一律按照货物适用税率征收增值

　　税。

　　21、

　　【答案】D

　　【解析】根据进行税额转出公式：运费：进项税额转出=运费×11%×转出比例;农产品：进

　　项税额转出=成本÷(1-13%)×13%×转出比例。而本题中的总成本和运费已经是毁损的数

　　额，所以不用乘以转出比例。因此本题中该企业应转出的进项税额=(105-5)÷(1-13%)

　　×13%+5×11%=15.49 万元。

　　22、

　　【答案】B

　　【解析】营改增中的公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服

　　务适用简易方法计税。

　　23、

　　【答案】 C

　　【解析】 选项 A 属于不征税收入。选项 BD 属于免税收入。

　　24、

　　【答案】 D

　　【解析】 企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额 12%以内的部分，准予税前扣除。

　　准予扣除的限额=300×12%=36 万元<50 万元，所以准予扣除 36 万元。

　　25、

　　【答案】 B

　　【解析】 选项 A 应缴纳企业所得税，选项 CD 是免税收入。

　　26、

　　【答案】 D

　　【解析】 符合条件的技术先进型服务企业减按 15%的税率征收企业所得税。符合条件的技

　　术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 8%的部分，准予在

　　计算应纳税所得额时扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。

　　27、

　　【答案】 B

　　【解析】 企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产

　　非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按 90%计入收入总额。

　　28、

　　【答案】D

　　【解析】非公益性捐赠不可以税前扣除。该企业 2017 年应纳税额=(150+30)×25%=45(万

　　元)。

　　29、

　　【答案】 A

　　【解析】 预算年度自公历一月一日起，至十二月三十一日止。

　　30、

　　【答案】 C

　　【解析】选项 C，应采用邀请招标方式采购。

　　二、多项选择题

　　1、

　　【答案】 ABCD

　　【解析】 本题四个选项均正确。

　　2、

　　【答案】 BD

　　【解析】 根据规定，因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或合同履行地人民法院管辖。

　　因此，本题应由乙地(被告住所地)人民法院管辖和丁地(合同履行地)人民法院管辖。

　　3、

　　【答案】 ABD

　　【解析】 根据规定，经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两

　　个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例;选项 AB 正确。协商不成的，

　　按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。选项 D 张某股权转让时，李某、赵某协商不成，

　　李某的出资比例为 25%，赵的出资比例为 75%，所以该选项正确。

　　4、

　　【答案】 ABD

　　【解析】 公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动

　　情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的 25%;所持本公司

　　股份自公司股票上市交易之日起 1 年内不得转让。上述人员离职后半年内，不得转让其所持

　　有的本公司股份。

　　5、

　　【答案】BD

　　【解析】执行事务的合伙人对外代表合伙企业，选项 A 错误。对执行事务提出异议的应当是

　　共同执行合伙事务的其他合伙人，选项 C 错误。

　　6、

　　【答案】 BC

　　【解析】 普通合伙人，是指在合伙企业中对合伙企业的债务依法承担无限连带责任的自然

　　人、法人和其他组织，合伙人为自然人的，应当具有完全民事行为能力，选项 BC 错误;国

　　有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人，

　　选项 AD 正确。

　　7、

　　【答案】 ABD

　　【解析】 公司申请其公司债券上市交易必须符合如下条件：(1)公司债券的期限为 1 年以

　　上;(2)公司债券实际发行额不少于人民币 5000 万元;(3)公司申请其债券上市时应符

　　合法定的公司债券发行条件。

　　8、

　　【答案】AC

　　【解析】证券交易内幕信息的知情人包括：(一)发行人的董事、监事、高级管理人员;(二)

　　持有公司百分之五以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员，公司的实际控制人及其

　　董事、监事、高级管理人员;(三)发行人控股的公司及其董事、监事、高级管理人员;(四)

　　由于所任公司职务可以获取公司有关内幕信息的人员;(五)证券监督管理机构工作人员以

　　及由于法定职责对证券的发行、交易进行管理的其他人员;(六)保荐人、承销的证券公司、

　　证券交易所、证券登记结算机构、证券服务机构的有关人员。

　　9、

　　【答案】 AB

　　【解析】 国家机关不得为保证人，但经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款

　　进行转贷的除外。学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体不得为保证人。

　　10、

　　【答案】AC

　　【解析】选项 BD：属于不得设立抵押权的财产。

　　11、

　　【答案】 ACD

　　【解析】 体育彩票的发行收入免征增值税。

　　12、

　　【答案】BCD

　　【解析】委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或

　　者收到全部或者部分货款的当天;未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满 180 天的当

　　天。

　　13、

　　【答案】 ACD

　　【解析】 根据规定，转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

　　14、

　　【答案】 ABC

　　【解析】 一般的资产转让所得不享受减免税优惠，故选项 D 不正确。

　　15、

　　【答案】ABD

　　【解析】

　　根据规定，在政府采购活动中，采购人员及相关人员与供应商有下列利害关系之一的，应当

　　回避：

　　(一)参加采购活动前 3 年内与供应商存在劳动关系(选项 A);

　　(二)参加采购活动前 3 年内担任供应商的董事、监事(选项 B);

　　(三)参加采购活动前 3 年内是供应商的控股股东或者实际控制人;

　　(四)与供应商的法定代表人或者负责人有夫妻、直系血亲、三代以内旁系血亲或者近

　　姻亲关系(选项 D);

　　(五)与供应商有其他可能影响政府采购活动公平、公正进行的关系。

　　三、判断题

　　1、

　　【答案】×

　　【解析】 申请执行人超过申请执行时效期间向人民法院申请强制执行的，人民法院应予受

　　理。

　　2、

　　【答案】×

　　【解析】董事会可以决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项，并根据经理的提名决定聘任

　　或者解聘公司副经理，财务负责人及其报酬事项。而销售部总监由公司总经理决定聘任的。

　　3、

　　【答案】×

　　【解析】 个人独资企业不具有法人资格，无独立承担民事责任的能力，但个人独资企业是

　　独立的民事主体，可以自己的名义从事民事活动。

　　4、

　　【答案】×

　　【解析】“不得代位，不得抵销”。

　　5、

　　【答案】×

　　【解析】 股东只能查阅不能复制会计账簿。

　　6、

　　【答案】×

　　【解析】 根据规定，承诺应当以通知的方式作出，通知的方式可以是口头的，也可以是书

　　面的。

　　7、

　　【答案】×

　　【解析】 定金合同是实践合同，定金交付则合同成立。

　　8、

　　【答案】√

　　【解析】 纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用

　　税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或

　　劳务放弃免税权。

　　9、

　　【答案】×

　　【解析】 符合条件的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金

　　总额 8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。

　　10、

　　【答案】×

　　【解析】履约保证金数额不得超过政府采购合同金额的 10%。

　　四、简答题

　　1、

　　【答案】

　　(1)合伙协议(2)中的约定合法。根据规定，除合伙协议另有约定外(即法律允许合伙协

　　议自由约定)，普通合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额

　　时，须经其他合伙人一致同意。

　　(2)合伙协议(3)中的约定不合法。根据规定，普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额

　　出质的，须经其他合伙人一致同意;未经其他合伙人一致同意，其行为无效。在上述法律规

　　定中，法律并未允许合伙协议对普通合伙人财产份额出质事项作出约定，而是要求一律应经

　　其他合伙人一致同意，甲企业合伙协议的约定与法律规定相悖，不合法。

　　(3)郑某主张抵销的理由不成立。根据规定，合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债

　　权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务。

　　2、

　　【答案】

　　(1)不符合法律规定。根据规定，股份有限公司召开董事会，董事因故不能出席时，可以

　　书面委托其他董事代为出席，但书面委托书中应载明授权范围。在本题中，董事谢某以电话

　　方式委托董事李某代为出席会议行使表决权，委托方式不合法。

　　(2)符合法律规定。根据规定，解聘公司经理属于董事会的职权。

　　(3)符合法律规定。根据规定，董事、高级管理人员不得未经股东会或股东大会同意，利

　　用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会，自营或者为他人经营与所任职公司同

　　类的业务，否则所得收入归公司所有。

　　(4)不符合法律规定。根据规定，股份有限公司修改公司章程应由股东大会决定。

　　3、

　　【答案】

　　(1)事项(1)中，甲公司需要缴纳增值税。设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，

　　将货物从一个机构移送其他机构用于销售属于视同销售，但相关机构设在同一县(市)的除

　　外。本题是从广州移送到深圳，属于视同销售，应缴纳增值税。甲公司该事项销项税额=234÷

　　(1+17%)×17%=34 万元。

　　(2)事项(2)中，甲公司需要缴纳增值税。将自产、委托加工的货物用于集体福利属于视

　　同销售，应缴纳增值税。甲公司该事项销项税额=3.51÷(1+17%)×17%=0.51 万元。

　　(3)事项(3)中，甲公司需要缴纳增值税。将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其

　　他单位或个人属于视同销售，应缴纳增值税。甲公司该事项销项税额=23.4÷(1+17%)×

　　17%=3.4 万元。

　　五、综合题

　　1、

　　【答案】

　　(1)广告费和业务宣传费的扣除限额=(5000+200)×15%=780(万元)，小于实际发生额

　　=700+200=900(万元)，本年度税前只能扣除广告费和业务宣传费 780 万元。

　　该企业 2017 年企业所得税前可扣除的销售费用=1340-700-200+780=1220(万元)。

　　(2)①企业之间支付的管理费不得在税前扣除;②业务招待费发生额的 60%=80×60%=48(万

　　元);销售(营业)收入的 5‰=(5000+200)×5‰=26(万元)，所以税前可以扣除的业

　　务招待费为 26 万元;③该企业 2017 年企业所得税前可扣除的管理费用=960-30-80+26=876

　　(万元)。

　　(3)该企业 2017 年企业所得税前可扣除的财务费用=200×5%×9÷12=7.5(万元)。

　　(4)①支付客户违约金 20 万元可以在税前扣除;②被工商行政管理部门处以罚款 7 万元和

　　税收滞纳金 3 万元、非广告性质赞助支出 50 万元均不得在税前扣除;③该企业 2017 年企业

　　所得税前可扣除的营业外支出金额为 20 万元。

　　(5)该企业 2017 年应纳税所得额=5000+200-2200-320-1220-876-7.5-20-100=456.5(万元)

　　该企业 2017 应缴纳的所得税税额=456.5×25%=114.13(万元)。