答案与解析

　　1、【答案】B

　　2、【答案】A

　　【解析】将外购的货物分配给股东和投资者、无偿赠送给其他个人、作为投资提供给其他单位，都是视同销售行为，进项税额可以从销项税额中抵扣。

　　3、【答案】BC

　　【解析】境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务，或者境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产不属于增值税在境内提供应税劳务的范围。

　　4、【答案】ACD

　　【解析】蔬菜、饲料、水产品等适用 11%税率征收增值税，速冻铰子按照 17%税率征税。

　　5、【答案】

　　当月销项税额=[4095÷(1+17%)×80×17%]+1800×40×17%=47600+12240=59840(元)

　　6、【答案】

　　(1) 销售机器增值税销项税额=1700 +234÷(1+17%)× 17%=1734(元)

　　(2) 销售货物增值税销项税额=[200 +180 + (200+180)÷2]×2 000×17%=193800(元)

　　(3) 3A 牌外套增值税销项税额=300×600×(1+10%)×17%=33660(元)

　　(4) 当月的增值税销项税额=0.1734 +19.38 +3. 366 =22. 9194(万元)

　　7、【答案】

　　当月应纳增值税税额=[1200 + 468÷(1+17%)]×17% - 600×17%=170(万元)

　　8、【答案】C

　　【解析】

　　该广告公司 12 月需缴纳的增值税：800÷(1+6%) x6% - 400 x6% -15 =6. 28(万元)

　　9、【答案】

　　(1) 外购货物可以抵扣的进项税额：24 - 24 ×1/4 =24 -6= 18.0(万元)

　　(2) 销售货物可以抵扣的进项税额：20 - 20×300÷(700+300) =14.0(万元)

　　(3) 当月可以抵扣的进项税额：18.0+14.0=32.0(万元)

　　10、【答案】

　　(1) 销售甲产品的销项税额=160×17% +11.7×11% =28.487(万元)

　　(2) 销售乙产品的销项税额=58. 5÷(1+17% )×17% =8. 500 (万元)

　　(3) 销售使用过的摩托车的销项税额=1. 04÷(1+3%)×2%×5 = 0. 100(万元)

　　(4) 外购货物应抵扣的进项税额=20.4+6×11% =21.060(万元)

　　(5) 外购免税农产品玉米应抵扣的进项税额=(60×11%+10×11%)×(1- 20%) =6.160 (万元)

　　(6) 应纳增值税税额=28.487 +8.500 +0.100 -21.060 -6.160 =9.867(万元)

　　11、【答案】

　　(1) 零售收入应纳增值税税额=18. 54÷(1 +3% ) × 3% =0.54(万元)

　　(2) 销售旧货收入应纳增值税税额=5. 2÷(1+3% ) × 2% =0.10(万元)

　　(3) 当月应纳增值税税额=0.54+0.10=0.64(万元)

　　12、【答案】

　　当月的应纳增值税税额=12. 36÷(1+3% ) × 3% = 0.36(万元)

　　13、【答案】

　　当月的应纳增值税税额=128÷(1+3% ) × 3% × 280 =1043.88(元)

　　14、【答案】

　　(1) 进口原材料的应纳增值税税额= (100 + 100×10%)×17% = 18. 7(万元)

　　(2) 允许抵扣的增值税进项税额_=18.7+8×11%=19.58(万元)

　　(3) 应纳增值税税额=200×17% - 19.58 = 14.42(万元)

　　15、【答案】

　　(1) 关税的完税价格：20 +10 =30(万元)

　　(2) 应缴纳进口关税税额：30×12% =3.600(万元)

　　(3) 进口环节应纳增值税的组成计税价格：30 +3.600 =33.600(万元)

　　(4) 进口环节应纳增值税税额：33. 600×17% =5.712(万元)

　　(5) 国内销售环节的销项税额：50×17%=8.500 (万元)

　　(6) 国内销售环节应纳增值税税额：8.500 -5.712 =2.788(万元)

　　16、【答案】B

　　17、【答案】D

　　【解析】小规模纳税人的销售颔未达到规定的起征点的，免征增值税;达到或超过起征点的，则应就其销售全额纳税。

　　18、【答案】×

　　【解析】纳税人委托其他纳税人代销货物的， 其增值税纳税义务的发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满 180 天的当天。

　　19、【答案】D

　　20、【答案】D

　　【解析】

　　一般纳税人向消费者个人销售货物、向小规模纳税人转让专利权以及向一般纳税人销售房地产，应开具普通发票。

　　21、【答案】B