二、多选题

　　【多选1】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物行为的有(　　)。

　　A.将外购的货物分配给股东

　　B.将外购的货物用于投资

　　C.将外购的货物用于集体福利

　　D.将外购的货物无偿赠送他人

　　【答案】ABD

　　【解析】将外购的货物用于集体福利和个人消费，增值税不视同销售。

　　【多选2】根据营改增的相关规定，下列各项中，应按照“增值电信服务”计算缴纳增值税的有(　　)。

　　A.卫星电视信号落地转接服务

　　B.纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统，为电信企业提供的语音通话服务

　　C.纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统，为电信企业提供的移动互联网等无线信号室分系统传输服务

　　D.利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络，提供短信和彩信服务

　　【答案】ACD

　　【解析】纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统，为电信企业提供的语音通话服务，按照“基础电信服务”计算缴纳增值税。(P261)

　　【多选3】甲企业和乙企业均为增值税一般纳税人，甲企业用自产的A产品换取乙企业自产的B产品，双方互开增值税专用发票，甲企业将换入的产品用于生产增值税应税产品，乙企业将换入的产品用于集体福利。下列关于甲企业和乙企业上述业务的税务处理，说法正确的有(　　)。

　　A.甲企业换出产品应计算销项税额，换入产品可以抵扣进项税额

　　B.甲企业换出产品不需要计算销项税额，换入产品不可以抵扣进项税额

　　C.乙企业换出产品应计算销项税额，换入产品可以抵扣进项税额

　　D.乙企业换出产品应计算销项税额，换入产品不可以抵扣进项税额

　　【答案】AD

　　【解析】以物易物双方都应做购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。本题的甲企业和乙企业均需要计算销项税额，由于甲企业换入的产品是用于生产增值税应税产品，所以可以抵扣换入产品的进项税额。乙企业换入的产品是用于集体福利，所以不得抵扣进项税额。

　　【多选4】纳税人销售货物的同时收取的下列费用中，属于价外费用的有(　　)。

　　A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

　　B.包装费

　　C.手续费

　　D.销售货物的同时代办保险向购买方收取的保险费

　　【答案】BC

　　【解析】受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税和销售货物的同时代办保险向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费不属于价外费用。

　　【多选5】增值税一般纳税人发生的下列业务中，可自行开具增值税专用发票的有(　　)。

　　A.寄售商店代销寄售物品

　　B.销售旧货

　　C.销售避孕药品

　　D.提供的公共交通运输服务

　　【答案】AD

　　【解析】选项BC：只能开具普通发票，不得开具增值税专用发票。

　　【多选6】根据企业所得税法律制度的规定，判定我国居民企业的标准有(　　)。

　　A.登记注册地标准

　　B.所得来源地标准

　　C.实际管理机构所在地标准

　　D.生产经营所在地标准

　　【答案】AC

　　【解析】居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。判定居民企业的标准是登记注册地标准和实际管理机构所在地标准。

　　【多选7】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的说法中，正确的有(　　)。

　　A.销售货物所得按照企业或机构、场所所在地确定

　　B.提供劳务所得按照劳务发生地确定

　　C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

　　D.不动产转让所得按照不动产所在地确定

　　【答案】BD

　　【解析】选项A：销售货物所得按照交易活动发生地确定;选项C：权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。

　　【多选8】根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的非营利组织取得的下列收入中，免征企业所得税的有(　　)。

　　A.接受其他单位或者个人捐赠的收入

　　B.因政府购买服务取得的收入

　　C.不征税收入孳生的银行存款利息收入

　　D.免税收入孳生的银行存款利息收入

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B：除《企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入，属于免税收入。(P335)

　　【多选9】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有(　　)。

　　A.企业之间支付的管理费

　　B.企业内部营业机构之间支付的租金

　　C.企业内部营业机构之间支付的特许权使用费

　　D.银行内部营业机构之间支付的利息

　　【答案】ABC

　　【解析】企业之间支付的管理费、企业内部营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内部营业机构之间支付的利息，不得在税前扣除;银行内部营业机构之间支付的利息，准予在税前扣除。

　　【多选10】企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法进行特别纳税调整，下列各项中，属于核定和调整关联企业交易价格的合理方法的有(　　)。

　　A.可比非受控价格法

　　B.再销售价格法

　　C.成本加成法

　　D.交易净利润法

　　【答案】ABCD

　　【解析】税务机关有权按照以下办法核定和调整关联企业交易价格：(1)可比非受控价格法;(2)再销售价格法;(3)成本加成法;(4)交易净利润法;(5)利润分割法;(6)其他符合独立交易原则的方法。(P347)

　　【多选11】根据《预算法》的规定，下列权利中，属于国务院的预算管理职权的有(　　)。

　　A.审查和批准中央决算

　　B.编制中央预算、决算草案

　　C.向全国人民代表大会作关于中央预算草案的报告

　　D.改变或者撤销中央各部门和地方政府关于预算、决算的不适当的决定、命令

　　【答案】BCD

　　【解析】选项A：全国人民代表大会常务委员会审查和批准中央决算。(P365、367)

　　【多选12】根据企业国有资产法的有关规定，下列情形中，构成禁止与关联方进行交易的情形有(　　)。

　　A.某国有独资公司无偿资助本公司总经理老刘的儿子小刘出国留学

　　B.未经履行出资人职责的机构同意，某国有独资企业与其董事张某实际控制的甲企业订立了财产转让协议

　　C.未经履行出资人职责的机构同意，某国有独资企业与本企业的董事长李某共同作为出资人投资设立乙企业

　　D.未经履行出资人职责的机构同意，某国有独资企业向本企业的监事张某实际控制的丙企业进行投资

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)选项A：国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司不得无偿向关联方提供资金、商品、服务或者其他资产，不得以不公平的价格与关联方进行交易;(2)选项BCD：未经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业、国有独资公司不得有下列行为：与关联方订立财产转让、借款的协议;为关联方提供担保;与关联方共同出资设立企业，或者向董事、监事、高级管理人员或者其近亲属所有或者实际控制的企业投资。(P390)

　　【多选13】根据专利法律制度的规定，下列各项中，可以授予专利权的有(　　)。

　　A.药品的生产方法

　　B.对产品的构造提出的适于实用的新的技术方案

　　C.对平面印刷品的图案作出的主要起标识作用的设计

　　D.对产品的形状作出的富有美感并适于工业应用的新设计

　　【答案】ABD

　　【解析】(1)不授予专利权的客体有：①科学发现;②智力活动的规则和方法;③疾病的诊断和治疗方法(选项A可以授予专利权);④动物和植物品种;⑤用原子核变换方法获得的物质;⑥对平面印刷品的图案、色彩或者二者的结合作出的主要起标识作用的设计(选项C);(2)选项B：对产品的形状、构造或者其结合所提出的适于实用的新的技术方案，可以申请实用新型专利;(3)选项D：对产品的形状、图案或者其结合以及色彩与形状、图案的结合所作出的富有美感并适用于工业应用的新设计，可以申请外观设计专利。

　　【多选14】根据商标法律制度的规定，认定驰名商标应当考虑下列(　　)因素。

　　A.相关公众对该商标的知晓程度

　　B.该商标使用的持续时间

　　C.该商标的任何宣传工作的持续时间、程度和地理范围

　　D.该商标作为驰名商标受保护的记录

　　【答案】ABCD

　　【多选15】根据政府采购法律制度的规定，下列关于供应商的表述正确的有(　　)。

　　A.单位负责人为同一人或者存在直接控股、管理关系的不同供应商，不得参加同一合同项下的政府采购活动

　　B.除单一来源采购项目外，为采购项目提供整体设计、规范编制或者项目管理、监理、检测等服务的供应商，不得再参加该采购项目的其他采购活动

　　C.联合体中有同类资质的供应商按照联合体分工承担相同工作的，应当按照资质等级较低的供应商确定资质等级

　　D.以联合体形式参加政府采购活动的，联合体各方可以再单独参加同一合同项下的政府采购活动

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D：以联合体形式参加政府采购活动的，联合体各方不得再单独参加或者与其他供应商另外组成联合体参加同一合同项下的政府采购活动。(P429)