16.甲公司为增值税一般纳税人，2016年5月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为(　　)万元。

　　A.1.7

　　B.1.3

　　C.1.1

　　D.0.6

　　【答案】A

　　【解析】提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率为17%，该笔收入的销项税额=10×17%=1.7(万元)。

　　17.甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。2016年7月，甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元，提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。甲公司当月的销项税额为(　　)万元。

　　A.14.8

　　B.15.8

　　C.19.8

　　D.30.6

　　【答案】B

　　【解析】基础电信服务适用的增值税税率为11%，增值电信服务适用的增值税税率为6%，甲公司当月销项税额=100×11%+80×6%=15.8(万元)。

　　18.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人从事的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是(　　)。

　　A.商店向一般纳税人出售办公用品

　　B.书店向消费者个人销售图书

　　C.律师事务所免费为社会公众提供法律咨询服务

　　D.航空公司向旅客提供有偿运输服务

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项BD：向消费者个人销售货物、应税劳务、服务、无形资产或者不动产的，不得开具增值税专用发票;(2)选项C：律师事务所为社会公众无偿提供咨询服务，不征收增值税，不能开具增值税专用发票。

　　19.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳增值税的是(　　)。

　　A.建筑公司员工接受本公司的工作任务设计建筑图纸

　　B.客运公司为本公司员工提供班车服务

　　C.运输公司为灾区提供免费运输救灾物资的服务

　　D.母公司向子公司无偿转让商标权

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项A：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供“取得工资”的服务，属于“非经营活动”，不缴纳增值税;(2)选项B：单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务，属于“非经营活动”，不缴纳增值税;(3)选项CD：单位向其他单位或者个人无偿提供服务、转让无形资产或者不动产，属于视同销售行为，应缴纳增值税(选项D)，但用于公益事业(选项C)或者以社会公众为对象的除外。

　　20.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，不适用简易办法计征增值税的是(　　)。

　　A.地铁公司提供的公共交通运输服务

　　B.快递公司提供的收派服务

　　C.搬家公司提供的搬运服务

　　D.广告公司提供的广告制作服务

　　【答案】D

　　【解析】增值税一般纳税人提供的公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服、装卸搬运服务和收派服务等可以选择适用简易计税方法，但不涉及广告制作服务。

　　21.根据企业所得税法律制度的规定，未在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，不实行源泉扣缴的是(　　)。

　　A.某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息

　　B.某美国企业向某英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取的租金

　　C.某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得

　　D.某美国企业向中国企业转让专利使用权而取得的所得

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项ACD：未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得，实行源泉扣缴;(2)选项B：不需在我国缴纳企业所得税，更谈不上源泉扣缴。

　　22.某企业被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业。2015年该企业的会计利润总额为50万元，不符合税法规定的固定资产折旧额为3万元，营业外支出中列支了交通违章罚款1万元。不考虑其他纳税调整与税收优惠事项，2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为(　　)万元。

　　A.8.1

　　B.6.9

　　C.10.8

　　D.7.05

　　【答案】A

　　【解析】(1)不符合税法规定的固定资产折旧额应调增应纳税所得额;(2)交通违章罚款不得扣除，应调增应纳税所得额;(3)对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税;(4)2015年该企业应缴纳企业所得税税额=(50+3+1)×15%=8.1(万元)。

　　23.2015年6月，甲公司向乙公司临时拆借资金200万元，借款期限为4个月，甲公司支付利息8万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为0.3%，同期存款的月利率为0.1%。甲公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时，该项借款利息允许扣除的金额为(　　)万元。

　　A.8

　　B.2.4

　　C.0.8

　　D.0.6

　　【答案】B

　　【解析】非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按金融企业同期同类“贷款”利率计算的数额部分，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。因此，该项借款利息允许扣除的金额=200×0.3%×4=2.4(万元)。

　　24.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是(　　)。

　　A.外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

　　B.通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

　　C.通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

　　D.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

　　【答案】A

　　【解析】外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。

　　25.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是(　　)。

　　A.企业支付的合同违约金

　　B.企业支付的企业所得税税款

　　C.企业内营业机构之间支付的租金

　　D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

　　【答案】A

　　【解析】选项CD：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

　　26.某居民企业适用25%的企业所得税税率。2015年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率为25%。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为(　　)万元。

　　A.2.5

　　B.12.5

　　C.8.75

　　D.11.6

　　【答案】C

　　【解析】(1)应纳税所得额=140×25%=35(万元);(2)应纳税额=35×25%=8.75(万元)。

　　27.根据预算法律制度的规定，下列不属于应当进行预算调整的情形是(　　)。

　　A.需要增加预算总支出的

　　B.需要调入预算稳定调节基金的

　　C.需要调减预算安排的重点支出数额的

　　D.地方各级政府因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的专项转移支付而引起的预算支出变化的

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项ABC：经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的地方各级预算，在执行中出现下列情况之一的，应当进行预算调整：①需要增加或者减少预算总支出的;②需要调入预算稳定调节基金的;③需要调减预算安排的重点支出数额的;④需要增加举借债务数额的。(2)选项D：在预算执行中，地方各级政府因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的专项转移支付而引起的预算支出变化，不属于预算调整。

　　28.(本题考点2018年教材已经删除)根据反垄断法律制度的规定，下列情形中，可推定经营者具有市场支配地位的是(　　)。

　　A.经营者存在垄断高价行为

　　B.经营者存在搭售行为

　　C.一个经营者在相关市场的份额达到1/2

　　D.三个经营者在相关市场的份额达到2/3

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项AB：属于经营者具有市场支配地位之后，可能从事的滥用市场支配地位行为;(2)选项D：三个经营者在相关市场的市场份额合计“达到3/4”，且每一个经营者的市场份额均在1/10以上的，才能推定该“三个经营者”在相关市场具有支配地位。

　　29.2014年甲公司决定由本公司科研人员张某负责组建团队进行一项发明创造。2016年4月，张某带领其团队完成了该项任务。根据专利法律制度的规定，下列主体中，有权为该项发明创造申请专利的是(　　)。

　　A.甲公司

　　B.张某

　　C.张某组建的团队

　　D.张某及张某组建的团队

　　【答案】A

　　【解析】张某及其团队接受甲公司安排的工作任务而作出的发明创造，属于职务发明创造，专利申请权属于甲公司。

　　30.对申请注册的商标，商标局应当自收到商标注册申请文件之日起一定期间内审查完毕，符合《商标法》有关规定的，予以初步审定公告。根据商标法律制度的规定，该期间是(　　)。

　　A.15日

　　B.30日

　　C.3个月

　　D.9个月

　　【答案】D

　　【解析】对申请注册的商标，商标局应当自收到商标注册申请文件之日起9个月内审查完毕，符合《商标法》有关规定的，予以初步审定公告。