【单选1】甲厂为增值税一般纳税人，2017年12月销售食品取得不含增值税价款117万元，另收取包装物押金2.34万元。甲厂当月销售食品应确认的增值税销项税额为( )万元。

　　A.17

　　B.17.34

　　C.19.89

　　D.20.23

　　【答案】C

　　【解析】(1)本题销售的标的是“食品”，而非啤酒、黄酒以外的其他酒类产品，其单独记账核算的包装物押金在收取时不作销售处理，不必并入销售额中征税;因此，甲厂当月销售食品应确认的增值税销项税额=117×17%=19.89(万元)。(2)本题“117万元”为“不含”增值税价款，不必作价税分离处理。

　　【单选2】甲公司为增值税一般纳税人，2018年4月销售饼干取得不含税价款117万元，另收取3个月的包装物押金2.34万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.(117+2.34)÷(1+17%)×17%=17.34(万元)

　　B.117÷(1+17%)×17%=17(万元)

　　C.117×17%=19.89(万元)

　　D.[117+2.34÷(1+17%)]×17%=20.23(万元)

　　【答案】C

　　【解析】销售饼干而收取的1年以内的押金并且未超过合同规定期限(未逾期)，单独核算的，不并入销售额。

　　【单选3】某食品厂是增值税一般纳税人，2017年12月从农民手中收购大豆一批用于加工月饼，农产品收购发票上注明买价20万元;该批大豆在运回库房途中发生了1%的损失，经查验该损失属于合理损耗。该食品厂就上述业务可以抵扣的增值税进项税额为( )万元。

　　A.2.2

　　B.2.178

　　C.2.6

　　D.2.574

　　【答案】C

　　【解析】(1)1%的途中合理损耗，不属于非正常损失，其对应的进项税额可以抵扣;(2)营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度(13%)不变。在本题中，该食品厂收购大豆用于加工月饼出售可以抵扣的进项税额=20×13%=2.6(万元)。

　　【单选4】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按规定扣除的是( )。

　　A.企业内营业机构之间支付的租金

　　B.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

　　C.银行内营业机构之间支付的利息

　　D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

　　【答案】C

　　【解析】企业间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，均不得在企业所得税前扣除;银行内营业机构之间支付的利息可以在企业所得税前扣除。

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　　【单选5】某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国境内设立机构场所，2017年从中国境内某企业取得非专利技术使用权转让收入21.2万元(含增值税)，发生成本10万元。根据企业所得税法律制度的规定，该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税( )万元。

　　A.1.0

　　B.2.0

　　C.2.5

　　D.5.0

　　【答案】B

　　【解析】应缴纳企业所得税=21.2/(1+6%)×10%=2(万元)。

　　【单选6】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是( )。

　　A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业

　　B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业

　　C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业

　　D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项BC：非居民企业，是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业;(2)选项D：依法在我国境内成立的企业，无论实际管理机构是否在境内，都属于我国的居民企业。

　　【单选7】某居民企业2017年按照会计准则计算出的会计利润总额为3000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元;假设无其他纳税调整事项。2017年该企业应缴纳企业所得税税额为( )万元。

　　A.600

　　B.612.5

　　C.625

　　D.750

　　【答案】B

　　【解析】一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该企业应缴纳企业所得税﹦[3000-600+(600-500)×50%]×25%﹦612.5(万元)。

　　【单选8】2017年某居民企业购进一台安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围)用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款10万元、税额1.70万元。已知该企业2017年应纳税所得额为60万元，适用的企业所得税税率为25%。根据企业所得税法律制度的规定，2017年该企业实际应缴纳企业所得税( )万元。

　　A.5

　　B.5.83

　　C.13.83

　　D.14

　　【答案】D

　　【解析】(1)企业购置并实际使用规定的安全生产专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免;(2)该企业实际应缴纳企业所得税=60×25%-10×10%=14(万元)。

　　【单选9】根据企业所得税法律制度的规定，财产保险企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出，按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的( )计算税前扣除限额。

　　A.5%

　　B.10%

　　C.15%

　　D.30%

　　【答案】C

　　【解析】财产保险企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出，按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算税前扣除限额。

　　【单选10】根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得中，实际适用10%的企业所得税税率的是( )。

　　A.与境内机构场所没有实际联系的境外所得

　　B.与境内机构场所没有实际联系的境内所得

　　C.与境内机构场所有实际联系的境外所得

　　D.与境内机构场所有实际联系的境内所得

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项A：不需要在我国纳税;(2)选项CD：按25%的企业所得税税率缴纳企业所得税。

　　【单选11】企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，债务重组确认的所得占该企业当年应纳税所得额( )以上，可以在( )个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。

　　A.30%;5

　　B.30%;3

　　C.50%;5

　　D.50%;3

　　【答案】C

　　【解析】企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，债务重组确认的所得占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。

　　【单选12】根据国有资产管理法律制度的规定，事业单位与非国有单位或者个人之间发生产权纠纷时，事业单位应当提出拟处理意见，经主管部门审核并报特定机构批准后，与对方当事人协商解决，该特定机构是( )。

　　A.同级财政部门

　　B.同级人民政府

　　C.上级人民政府

　　D.上级财政部门

　　【答案】A

　　【解析】事业单位与“非国有”单位或者个人之间发生产权纠纷时，事业单位应当提出拟处理意见，经主管部门审核并报“同级财政部门”批准后，与对方当事人协商解决;协商不能解决的，依照司法程序处理。

　　【单选13】对初步审定公告的商标，自公告之日起一定期限内，在先权利人、利害关系人或者任何人认为违反《商标法》相关规定的，可以向商标局提出异议。该期限是( )。

　　A.15日

　　B.30日

　　C.3个月

　　D.9个月

　　【答案】C

　　【单选14】对申请注册的商标，商标局应当自收到商标注册申请文件之日起一定期间内审查完毕，符合《商标法》有关规定的，予以初步审定公告。根据商标法律制度的规定，该期间是( )。

　　A.15日

　　B.30日

　　C.3个月

　　D.9个月

　　【答案】D

　　【解析】对申请注册的商标，商标局应当自收到商标注册申请文件之日起9个月内审查完毕，符合《商标法》有关规定的，予以初步审定公告。

　　【单选15】甲公司于2005年12月10日申请注册A商标，2007年3月20日该商标被核准注册。根据商标法律制度的规定，甲公司第一次申请商标续展注册的最迟日期是( )。

　　A.2015年12月10日

　　B.2016年6月10日

　　C.2017年3月20日

　　D.2017年9月20日

　　【答案】D

　　【解析】该商标有效期满为2017年3月20日(自核准注册之日起10年)，续展注册的最迟日期是2017年9月20日(有效期满6个月为宽展期)。

　　【单选16】根据国有资产交易管理制度的规定，企业增资通过产权交易机构网站对外披露信息公开征集投资方的，时间不得少于( )。

　　A.5个工作日

　　B.10个工作日

　　C.20个工作日

　　D.40个工作日

　　【答案】D

　　【单选17】根据政府采购法律制度的规定，采用招标方式进行政府采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于一定期间，该期间为( )。

　　A.7日

　　B.15日

　　C.20日

　　D.30日

　　【答案】C

　　【解析】采用招标方式采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于20日。

　　【单选18】根据政府采购法律制度的规定，采购文件的保存期限自采购结束之日起至少保存( )。

　　A.3年

　　B.5年

　　C.10年

　　D.15年

　　【答案】D

　　【单选19】根据政府采购法律制度的规定，采购文件要求中标或者成交供应商提交履约保证金的，履约保证金的数额不得超过政府采购合同金额的一定比例。该比例是( )。

　　A.30%

　　B.10%

　　C.5%

　　D.20%

　　【答案】B

　　【解析】履约保证金的数额不得超过政府采购合同金额的10%。