一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 选项BCD属于可撤销的民事法律行为。

　　【该题针对“无效的法律行为”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 仲裁协议具有独立性，合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力。

　　【该题针对“仲裁协议”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 选项ABC不适用简易程序，简易程序适用于事实清楚、权利义务关系明确，争议不大的简单案件。

　　【该题针对“审判监督程序”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 公司章程对公司、股东、董事、监事、高级管理人员具有约束力。公司实际控制人不属于股东，不受公司章程约束。

　　【该题针对“公司董事、监事、高级管理人员的资格”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 高级管理人员，是指公司的经理、副经理、财务负责人、上市公司董事会秘书和公司章程规定的其他人员。

　　【该题针对“公司董事、监事、高级管理人员的资格”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 根据规定，两个以上的国有企业或者两个以上的其他国有投资主体投资设立的有限责任公司，其董事会成员中应当有公司职工代表;其他有限责任公司董事会成员中可以有公司职工代表。监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于1/3，具体比例由公司章程规定。所以选项ABC错误。

　　【该题针对“有限责任公司监事会”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 董事、高级管理人员违反法律、行政法规或者公司章程的规定，损害股东利益的，股东可以依法直接向人民法院提起诉讼。

　　【该题针对“股东诉讼”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 根据规定，合伙人死亡或者被依法宣告死亡的，对该合伙人在合伙企业中的财产份额享有合法继承权的继承人，按照合伙协议的约定或者经全体合伙人一致同意，从继承开始之日起，取得该合伙企业的合伙人资格。

　　【该题针对“普通合伙企业的退伙”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 合伙企业对其债务，应先以其全部财产进行清偿。合伙企业不能清偿到期债务的，合伙人承担无限连带责任。

　　【该题针对“合伙企业的债务清偿与合伙人的关系”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 合伙企业名称中不能有“公司”字样，选项A错误。有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业;选项C错误。有限合伙人不得以劳务出资;选项D错误。

　　【该题针对“有限合伙企业的概念及法律适用”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 选项B：每次发行对象不得超过200人。选项C：发行人的董事、监事、高级管理人员及持股比例超过5%的股东，可以参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让，不受合格投资者资质条件的限制。选项D：非公开发行公司债券不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式。

　　【该题针对“公司债券的非公开发行”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 选项A，投资者参股另一投资者，可以对参股公司的重大决策产生重大影响，为一致行动人;选项B，持有投资者30%股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份，为一致行动人;选项C，银行以外的其他法人、其他组织和自然人为投资者取得相关股份提供融资安排，为一致行动人。

　　【该题针对“上市公司收购概述”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 投保人故意造成被保险人死亡、伤残或者疾病的，保险人虽不承担给付保险金的责任，但若投保人已交足2年以上保险费的，保险人就应当按照合同约定向其他权利人退还保险单的现金价值。

　　【该题针对“人身保险合同的特殊条款”知识点进行考核】

　　14、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 选项A：付款人自收到提示承兑的汇票之日起3日内不作承兑与否表示的，视为拒绝承兑。选项C：承兑人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人。选项D：承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限内提示付款而解除。

　　【该题针对“汇票的承兑”知识点进行考核】

　　15、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 格式条款和非格式条款不一致的，应当采用非格式条款。

　　【该题针对“合同格式条款”知识点进行考核】

　　16、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 合同生效后，当事人就质量、价款或者报酬、履行地点等内容没有约定或者约定不明确的，可以协议补充;不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定。仍不能确定的：价款或者报酬不明确的，按照订立合同时履行地的市场价格履行。履行地点不明确，给付货币的，在接受货币一方所在地履行;交付不动产的，在不动产所在地履行;其他标的，在履行义务一方所在地履行。针对交付苹果，履行义务一方是出卖人乙，所以履行地是烟台。那么价格就是按照订立合同时烟台的市场价格履行。

　　【该题针对“合同履行的规则”知识点进行考核】

　　17、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 以汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单出质的，当事人应当订立书面合同。质权自权利凭证交付质权人时设立;没有权利凭证的，质权自有关部门办理出质登记时设立。

　　【该题针对“质押合同”知识点进行考核】

　　18、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 《合同法》规定：当事人订立合同后合并的，由合并后的法人或者其他组织行使合同权利，履行合同义务。

　　【该题针对“合同权利义务终止的法律后果”知识点进行考核】

　　19、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 租赁期限6个月以上的，应当采用书面形式。当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁。

　　【该题针对“租赁合同”知识点进行考核】

　　20、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 提供货物运输服务，按交通运输服务缴纳增值税，税率是11%;出租闲置车辆，按有形动产租赁服务缴纳增值税，税率是17%。甲企业当月销项税额=40×11%+5×17%=5.25(万元)。

　　【该题针对“增值税征收范围之销售服务”知识点进行考核】

　　21、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 该汽车生产企业进口发动机配件应纳增值税=(75+3+2)×(1+10%)×17%=14.96(万元)

　　【该题针对“进口货物应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　22、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 以上业务，均征收增值税。

　　【该题针对“应税范围的特殊规定”知识点进行考核】

　　23、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额=100×6%-1.7=4.3(万元)。

　　【该题针对“一般纳税人应纳税额计算”知识点进行考核】

　　24、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 企业发生债务重组，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现。

　　【该题针对“企业所得税收入总额概述”知识点进行考核】

　　25、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除(60×60%=36万元)，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰(4000×5‰=20万元)。则可以税前扣除的业务招待费是20万元。

　　【该题针对“企业所得税一般扣除项目”知识点进行考核】

　　26、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 年应纳税所得额不超过50万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业当年应纳企业所得税=45×50%×20%=4.5(万元)。

　　【该题针对“企业所得税的应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　27、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 转让财产所得，是以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

　　【该题针对“企业所得税的应纳税所得额的一般规定”知识点进行考核】

　　28、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 申请专利的发明创造在申请日以前6个月内，有下列情形之一的，不丧失新颖性：(1)在中国政府主办或者承认的国际展览会上首次展出的;(2)在规定的学术会议或者技术会议上首次发表的;(3)他人未经申请人同意而泄露其内容的。

　　【该题针对“授予专利权的条件”知识点进行考核】

　　29、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 法律、行政法规规定必须使用注册商标的商品(卷烟、雪茄烟、有包装的烟丝)的生产经营者，必须申请商标注册，未经核准注册的，商品不得在市场销售。

　　【该题针对“商标使用的管理”知识点进行考核】

　　30、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 采购人是指依法进行政府采购的国家机关、事业单位、团体组织。

　　【该题针对“政府采购的采购人”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 选项A属于国际条约和协定，选项C属于法律，选项D属于部门规章，都属于经济法的渊源;选项B，北京大学不是我国法律体系的制定机关，其章程不属于经济法的渊源。

　　【该题针对“经济法的渊源”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 公司董事、高级管理人员不得有下列行为：(1)挪用公司资金;(2)将公司资金以其个人名义或者以其他个人名义开立账户存储;(3)违反公司章程的规定，未经股东会、股东大会或者董事会同意，将公司资金借贷给他人或者以公司财产为他人提供担保;(4)违反公司章程的规定或者未经股东会、股东大会同意，与本公司订立合同或者进行交易;(5)未经股东会或者股东大会同意，利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会，自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务;(6)接受他人与公司交易的拥金归为己有;(7)擅自披露公司秘密;(8)违反对公司忠实义务的其他行为。

　　【该题针对“公司董事、监事、高级管理人员的义务”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 优先股股东有权出席股东大会会议，就以下事项与普通股股东分类表决，其所持每一优先股有一表决权，但公司持有的本公司优先股没有表决权：(1)修改公司章程中与优先股相关的内容;(2)一次或累计减少公司注册资本超过10%(选项A错误、B正确);(3)公司合并、分立、解散或变更公司形式(选项CD正确);(4)发行优先股;(5)公司章程规定的其他情形。

　　【该题针对“股东大会的召开”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 选项A，根据我国有关法律、行政法规规定，国家公务员、党政机关领导干部、警官、法官、检察官、商业银行工作人员等，不得作为投资人申请设立个人独资企业。

　　【该题针对“个人独资企业的投资人”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的，并不影响有限合伙企业的正常生产经营活动，其他合伙人不得因此要求其退伙。

　　【该题针对“有限合伙企业入伙与退伙的特殊规定”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 选项D应该认定为未指定受益人。

　　【该题针对“保险合同的订立”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 四个选项表述均正确。

　　【该题针对“票据权利的取得、行使、保全”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 出票人在汇票上记载“不得转让”字样，该汇票不得转让。背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对其后手的被背书人不承担保证责任。

　　【该题针对“汇票的背书概述”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 本题四个选项的情形均不得撤销要约。

　　【该题针对“要约的撤回、撤销与失效”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 土地所有权不得抵押。

　　【该题针对“抵押财产”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 本题选项均正确。

　　【该题针对“增值税征收范围之销售服务”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 BD

　　【答案解析】 选项A税率为6%，选项C税率为17%。

　　【该题针对“增值税低税率”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 选项AB属于居民企业，选项CD属于非居民企业。

　　【该题针对“非居民企业”知识点进行考核】

　　14、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 本题四个选项均不得扣除。

　　【该题针对“企业所得税的禁止扣除项目”知识点进行考核】

　　15、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 转移性收入包括上级补助收入(主要是返还性收入、一般性转移支付收入、专项转移支付收入)、下级上解收入、上年结余收入等。

　　【该题针对“预算收支范围”知识点进行考核】

　　三、判断题

　　1、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题表述正确。

　　【该题针对“诉讼时效期间的起算”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 电子营业执照与纸质营业执照具有同等法律效力。

　　【该题针对“公司登记事项”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 普通合伙企业的合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损。

　　【该题针对“合伙企业的损益分配”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题表述正确。

　　【该题针对“证券投资基金的发行”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 根据规定，承揽合同中的定作人可以随时解除承揽合同，造成承揽人损失的，应当赔偿损失。

　　【该题针对“承揽合同中定作人的权利义务”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题表述正确。

　　【该题针对“赠与合同”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报，凡划分不清的，一律从低适用退税率计算退免税。

　　【该题针对“出口退税率”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题表述正确。

　　【该题针对“纳税地点”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题表述正确。

　　【该题针对“企业所得税一般扣除项目”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题表述正确。

　　【该题针对“国家出资企业管理者的选择与考核制度”知识点进行考核】

　　四、简答题

　　1、

　　【正确答案】 甲以A企业的名义与B公司签订的买卖合同有效。根据《合伙企业法》的规定，合伙企业对合伙人执行合伙企业事务以及对外代表合伙企业权利的限制不得对抗善意的第三人。在本题中，B公司属于不知情的善意第三人，因此，买卖合同有效。

　　【点评】本题考查合伙企业对外代表权的限制。难度不大。合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗善意第三人。这里所指的合伙人，是指在合伙企业中有合伙事务执行权与对外代表权的合伙人;这里所指的限制，是指合伙企业对合伙人所享有的事务执行权与对外代表权权利能力的一种界定;这里所指的对抗，是指合伙企业否定第三人的某些权利和利益，拒绝承担某些责任;这里所指的不知情，是指与合伙企业有经济联系的第三人不知道合伙企业所作的内部限制，或者不知道合伙企业对合伙人行使权利所作限制的事实;这里所指的善意第三人，是指本着合法交易的目的，诚实地通过合伙企业的事务执行人，与合伙企业之间建立民事、商事法律关系的法人、非法人团体或自然人。

　　【该题针对“合同的生效”知识点进行考核】

　　【正确答案】 ①丙的质押行为无效。根据《合伙企业法》的规定，普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意;未经其他合伙人一致同意，其行为无效，由此给善意第三人造成损失的，由行为人依法承担赔偿责任。在本题中，普通合伙人丙的质押行为未经其他合伙人的一致同意，因此，质押行为无效。②丁的质押行为有效。根据《合伙企业法》的规定，有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质;但是，合伙协议另有约定的除外。在本题中，由于合伙协议未对合伙人以财产份额出质事项进行约定，因此，有限合伙人丁的质押行为有效。

　　【点评】本题考查合伙企业中的财产份额出质。难度不大。主要掌握普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意;有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质;但是，合伙协议另有约定的除外。

　　【该题针对“合同的生效”知识点进行考核】

　　【正确答案】 甲、乙、丙决定A企业以现有企业组织形式继续经营不合法。根据《合伙企业法》的规定，有限合伙企业仅剩普通合伙人的，应当转为普通合伙企业。在本题中，人民法院强制执行丁在A企业中的全部财产份额后，丁当然退伙。A企业中仅剩下普通合伙人，A企业应当转为普通合伙企业。

　　【点评】本题考查有限合伙企业人数。在有限合伙企业存续期间，有限合伙人的人数可能发生变化。然而，无论如何变化，有限合伙企业中必须包括有限合伙人与普通合伙人两部分，否则，有限合伙企业应当进行组织形式变化。《合伙企业法》规定，有限合伙企业仅剩有限合伙人的，应当解散;有限合伙企业仅剩普通合伙人的，应当转为普通合伙企业。

　　【该题针对“合同的生效”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 定金合同自4月5日起生效。根据《担保法》的规定，定金合同从实际交付定金之日起生效，定金数额不得超过主合同标的额的20%。

　　【点评】定金合同是实践合同。

　　【该题针对“定金”知识点进行考核】

　　【正确答案】 质押担保无效。根据《公司法》的规定，公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的。

　　【点评】本题考核对公司股票质押的限制。当公司债权得不到偿还时，公司有权对债务人的质押物进行变卖。但若以本公司股票作为质押物，一旦债务人不能履行债务，公司作为债权人对该股票进行拍卖时，易造成法律关系混乱，影响公司利益的实现，不能起到质押的作用。

　　【该题针对“定金”知识点进行考核】

　　【正确答案】 乙公司拒绝发出第二批货物的理由成立。根据《合同法》的规定，合同当事人互负债务，有先后履行顺序的，先履行一方未履行或者履行不符合约定的，后履行一方有权拒绝其履行要求。

　　【点评】同时履行抗辩权。合同当事人互负债务，没有先后履行顺序的，应当同时履行。一方在对方履行之前有权拒绝其履行要求;一方在对方履行债务不符合约定时，有权拒绝其相应的履行要求。

　　【该题针对“定金”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 研究开发费用加计扣除=40×50%=20(万元)，应调减应纳税所得额20万元。

　　对外捐赠的扣除限额=600×12%=72(万元)

　　对外捐赠的纳税调增额=(100-72)+6=34(万元)

　　境内应纳税所得额=600-20+34=614(万元)

　　应纳企业所得税=614×25%=153.5(万元)

　　【该题针对“企业所得税的应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 A国分支机构在境外实际缴纳的税额=300×20%=60(万元)

　　A国的分支机构境外所得的税收扣除限额=300×25%=75(万元)

　　A国分支机构在我国应补缴企业所得税额=75-60=15(万元)

　　【该题针对“企业所得税的应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 应补缴的所得税税额=153.5+15-100=68.5(万元)

　　【该题针对“企业所得税的应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　六、综合题

　　1、

　　【正确答案】 事项(1)中该企业的销项税额=1000÷(1+17%)×17%+1000÷80%×20%÷(1+17%)×17%=181.62(万元)

　　【该题针对“一般纳税人销项税额的确定及其计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 该企业事项(3)可抵扣的进项税额=20×17%=3.4(万元)

　　【该题针对“一般纳税人销项税额的确定及其计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 不动产租赁适用税率11%，事项(4)可抵扣的进项税额=3×11%=0.33(万元)

　　【该题针对“一般纳税人销项税额的确定及其计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 广告设计适用税率6%，事项(5)可抵扣的进项税额=5×6%=0.3(万元)

　　【该题针对“一般纳税人销项税额的确定及其计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 进项税额转出=(1.25-0.15)÷(1-11%)×11%+0.15×11%=0.15(万元)

　　【该题针对“一般纳税人销项税额的确定及其计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 当月应纳增值税=181.62-(51+3.4+0.33+0.3-0.15)=126.74(万元)

　　【该题针对“一般纳税人销项税额的确定及其计算”知识点进行考核】