四、简答题

　　1、甲、乙、丙、丁共同投资设立了A有限合伙企业(以下简称A企业)。合伙协议约定：甲、乙、丙为普通合伙人，分别出资10万元;丁为有限合伙人，出资15万元;甲执行合伙企业事务，对外代表A企业，但甲无权单独与第三人签订超过10万元的合同。2016年，A企业发生下列事实：

　　(1)甲以A企业的名义与善意第三人B公司签订了一份12万元的买卖合同。乙获知后，认为该买卖合同损害了A企业的利益，且甲的行为违反了A企业内部规定的限制，所以该合同无效。

　　(2)丙、丁分别征得甲的同意后，以自己在A企业中的财产份额出质，为自己向银行借款提供质押担保。但是乙对上述事项均不知情。

　　(3)丁因其所设个人独资企业发生严重亏损不能清偿C公司到期债务，经C公司申请，人民法院强制执行丁在A企业中的全部财产份额用于清偿其债务。此后，甲、乙、丙决定A企业以现有企业组织形式继续经营。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

　　<1> 、甲以A企业的名义与B公司签订的买卖合同是否有效?并说明理由。

　　<2> 、丙、丁的质押担保行为是否有效?并分别说明理由。

　　<3> 、人民法院强制执行丁在A企业中的全部财产份额后，甲、乙、丙决定A企业以现有企业组织形式继续经营是否合法?并说明理由。

　　2、甲、乙公司于2018年4月1日签订一项购销合同，合同规定：(1)甲向乙订购A产品5000套，每套单价0.3万元，甲向乙预付定金200万元。(2)乙公司于4月20日、5月20日、6月20日前分别供货1500套、1500套、2000套。甲方于每次收货后10天内付清货款，任何一方违约给对方造成损失的均应支付赔偿金。(3)以甲公司持有的乙公司1000万元的股票作为质押。

　　4月5日甲公司按期支付定金，并办理了股票质押登记手续。乙公司于4月15日根据合同约定发出第一批货物，但甲公司收货10天内只支付了第一批货物40%的货款。因甲公司履行合同义务不符合约定，故乙公司拒绝发出第二批货物。

　　要求：根据上述资料，分析回答下列问题。

　　<1> 、双方约定的定金担保何时生效?并说明理由。

　　<2> 、双方约定的质押担保是否有效?并说明理由。

　　<3> 、乙公司拒绝发出第二批货物理由是否充分?并说明理由。

　　3、某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2017年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题：

　　(1)期间费用中研究开发费用40万元;

　　(2)营业外支出106万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠6万元);

　　(3)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规定税率为20%;

　　要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。

　　<1> 、该企业2017年度境内所得的应纳所得税税额。

　　<2> 、该企业2017年度境外所得应补缴的所得税税额。

　　<3> 、该企业2017年度境内、境外所得应补缴的所得税税额。