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2019年中级会计师《经济法》考点习题及答案十一

来源 :考试网 2018-12-04

  【例题·单选题】关于企业所得税的纳税期限,以下各项中,正确的是( )。

  A.按期纳税

  B.按次纳税

  C.按年计征,分期预缴

  D.按次计征,汇总缴纳

  『正确答案』C

  『答案解析』根据规定,企业所得税分月或者分季预缴,纳税年度终了汇算清缴。

  【例题·单选题】下列项目中,免征增值税的是( )。

  A.中药饮片

  B.古旧图书

  C.教材

  D.烟叶

  『正确答案』B

  『答案解析』根据规定,古旧图书,即指向社会收购的古书和旧书,免征增值税。

  【例题·判断题】(2017年卷II)一般纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费和培训费等收入,应按照增值税混合销售的规定征收增值税,并可享受软件产品增值税即征即退政策。( )

  『正确答案』√

  『答案解析』纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入,应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税,并可享受软件产品增值税即征即退政策。

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  【例题·单选题】某管道运输公司主要从事天然气输送服务,属于增值税一般纳税人。2017年12月该公司向客户运输天气共取得不含税收入3000万元,同时随同天然气输送向客户收取管道维护费50万元,当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元。那么,该公司12月可申请办理即征即退的增值税为( )万元。

  A.334.95

  B.184.95

  C.91.35

  D.93.6

  『正确答案』D

  『答案解析』一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

  2017年12月发生的销项税额为3000×11%+50÷(1+11%)×11%=334.95(万元)

  当期可抵扣的进项税额为150万元,应纳税额为334.95-150=184.95(万元)

  当期实际税负为184.95÷[3000+50÷(1+11%)]=6.07%,超过了3%的标准。

  该管道运输公司2017年12月实际应缴纳的增值税为[3000+50÷(1+11%)]×3%=91.35(万元)

  可申请办理即征即退的增值税为184.95-91.35=93.6(万元)

  【例题·单选题】以下有关增值税起征点的说法中,错误的是( )。

  A.小规模纳税人的销售额未达到规定的起征点的,免征增值税

  B.小规模纳税人的销售额达到起征点的,应就其销售全额缴纳增值税

  C.小规模纳税人的销售额超过起征点的,应就其销售全额缴纳增值税

  D.小规模纳税人的销售额超过起征点的,应就其超过起征点的销售额部分缴纳增值税

  『正确答案』D

  『答案解析』小规模纳税人的销售额未达到规定的起征点的,免征增值税;达到或超过起征点的,则应就其销售全额纳税。

  【例题·单选题】(2017年卷II)根据增值税法律制度的规定,进口货物申报纳税的地点为( )。

  A.收货人取得进口货物地

  B.收货人机构所在地

  C.进口货物销售地

  D.进口货物报关地

  『正确答案』D

  『答案解析』进口货物应纳的增值税,应当向报关地海关申报纳税。

  【例题·单选题】(2014年)2014年5月8日,甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同,双方约定总价款为80万元。6月3日,甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票,6月10日,甲公司收到乙公司第一笔货款45万元,6月25日,甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定,甲公司增值税纳税义务发生的时间为( )。

  A.5月8日

  B.6月3日

  C.6月10日

  D.6月25日

  『正确答案』B

  『答案解析』根据规定,销售货物或提供应税劳务的,其纳税义务发生的时间为收讫销售款或者取得销售款凭据的当天。先开具发票的,为开具发票的当天。本题中,6月3日,甲公司就80万元贷款全额开具了增值税专用发票,所以答案选B。

  【例题·单选题】(2016年)某居民企业适用25%的企业所得税税率。2015年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元,成本费用总额150万元。经税务机关检查,收入总额核算正确,但成本费用总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率为25%。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为( )万元。

  A.12.5

  B.11.6

  C.8.75

  D.2.5

  『正确答案』C

  『答案解析』采用应税所得率方式核定征收企业所得税的,应纳所得税额计算公式如下:应纳税所得额=应税收入额×应税所得率=140×25%=35万元;应纳所得税额=应纳税所得额×税率=35×25%=8.75万元。

  【例题·多选题】(2017年卷II)根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进的下列服务或货物所负担的进项税额,不得抵扣的有( )。

  A.购进的贷款服务

  B.购进的旅客运输服务

  C.购进的用于简易计税方法计税项目的货物

  D.购进的专用于免征增值税项目的专利技术

  『正确答案』ABCD

  『答案解析』购进用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的进项税额不得抵扣。购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务进项税额不得抵扣。

  【例题·多选题】下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。

  A.销售原材料支付的运输费用

  B.外购设备支付的货款

  C.非正常损失的购进货物

  D.用于个人消费购买的电脑

  『正确答案』CD

  『答案解析』根据规定,非正常损失的购进货物以及个人消费的购进货物,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

  【例题·单选题】(2014年改编)根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人的下列行为涉及的进项税额准予抵扣的是( )。

  A.将购进货物用于生产免税产品

  B.将购进货物用于职工福利

  C.将购进货物用于生产应税产品

  D.将购进货物用于奖励职工

  『正确答案』C

  『答案解析』根据规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:用于简易计税方法的计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。

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