【例题·单选题】(2015年)某服装厂为增值税一般纳税人。2015年2月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元。开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元;将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为(　)万元。

　　A.46.5

　　B.49.9

　　C.51.6

　　D.54.4

　　『正确答案』A

　　『答案解析』销项税额=(200+120)/(1+17%)×17%=46.5(万元)。

　　【例题·单选题】(2017年卷I)甲广告公司(下称甲公司)为增值税一般纳税人。2016年8月，甲公司取得含税广告制作费收入400万元;支付给某媒体的含税广告发布费100万元，取得增值税专用发票并已通过认证。此外，当期甲公司其他可抵扣的进项税额为6万元。甲公司当月应缴纳的增值税税额为(　)万元。

　　A.33.6

　　B.10.98

　　C.23.7

　　D.37.6

　　『正确答案』B

　　『答案解析』广告制作和广告发布属于现代服务，适用增值税税率6%。甲公司当月应缴纳的增值税税额=400÷(1+6%)×6%-100÷(1+6%)×6%-6=10.98(万元)。

　　【例题·单选题】(2017年卷II)甲酒店为增值税一般纳税人。2017年7月，甲酒店提供住宿服务取得含税销售额53万元;出租上月购进的一处房产，取得不含税租金10万元。已知：甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算。甲酒店当月的销项税额为(　)万元。

　　A.4.1

　　B.3.6

　　C.4.28

　　D.6.35

　　『正确答案』A

　　『答案解析』甲酒店当月的销项税额=53÷(1+6%)×6%+10×11%=4.1(万元)。

　　【例题·单选题】(2017年卷I)甲企业为增值税小规模纳税人。2017年7月，甲企业销售自己使用过3年的小货车，取得含税销售额41200元;销售自己使用过的包装物，取得含税销售额82400元。甲企业当月应缴纳的增值税税额为(　)元。

　　A.2800

　　B.3600

　　C.3200

　　D.2400

　　『正确答案』C

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　　『答案解析』小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。41200÷(1+3%)×2%=800(元);小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税，82400÷(1+3%)×3%=2400(元)，合计3200元。

　　【例题·单选题】(2015年)根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税适用征收率的表述中，正确的是(　)。

　　A.减按2%的征收率征收

　　B.按3%的征收率征收

　　C.按4%的征收率减半征收

　　D.按6%的征收率减半征收

　　『正确答案』A

　　『答案解析』小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收增值税。

　　【例题·单选题】(2014年)某书店是增值税一般纳税人，2018年4月销售图书取得含税销售额111万元。根据增值税法律制度的规定，该书店此项业务的增值税销项税额为(　)万元。

　　A.11

　　B.13

　　C.11.11

　　D.13.13

　　『正确答案』A

　　『答案解析』图书适用低税率货物，则该书店此项业务的增值税销项税额=111÷(1+11%)×11%=11(万元)。

　　【例题·单选题】(2017年卷I)根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，适用6%税率的是(　)。

　　A.交通运输服务

　　B.信息技术服务

　　C.建筑服务

　　D.不动产租赁服务

　　『正确答案』B

　　『答案解析』交通运输服务税率11%，信息技术服务税率6%，建筑服务税率11%，不动产租赁服务税率11%。

　　【例题·单选题】(2015年)根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的是(　)。

　　A.国际运输服务

　　B.国际货物运输代理服务

　　C.存储地点在境外的仓储服务

　　D.标的物在境外使用的有形动产租赁服务

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项A属于零税率。选项BCD均属于免税收入。

　　【例题·单选题】(2014年改编)根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为涉及的进项税额准予抵扣的是(　)。

　　A.将购进货物用于生产免税产品

　　B.将购进货物用于职工福利

　　C.将购进货物用于生产应税产品

　　D.将购进货物用于奖励职工

　　『正确答案』C

　　『答案解析』根据规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于简易计税方法的计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。