二、多项选择题

　　1、下列关于所得来源地的确定，符合企业所得税法规定的有(　)。

　　A、不动产转让所得按照不动产所在地确定

　　B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定

　　C、动产转让所得按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定

　　D、权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 选项C，动产转让所得按照“转让”动产的企业或者机构、场所所在地确定。

　　2、根据《企业所得税法》的规定，关于无形资产说法不正确的有(　)。

　　A、税法中无形资产不包含商誉

　　B、自创商誉可以计算摊销费用扣除

　　C、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

　　D、无形资产的摊销年限不得低于10年

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等，其中自创商誉不得计算摊销费用扣除。

　　3、下列可作为税金单独在企业所得税前扣除的有(　)。

　　A、车船税

　　B、土地使用税

　　C、消费税

　　D、教育费附加

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税等，已经计入管理费用中扣除的，不再作为税金单独扣除。

　　4、根据企业所得税法律制度规定，下列项目准予在计算应纳税所得额时扣除的有(　)。

　　A、企业的汇兑净损失

　　B、上一纳税年度的经营亏损

　　C、商标注册费

　　D、未经核定的准备金支出

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 企业的汇兑净损失、上一纳税年度的经营亏损、商标注册费均允许在所得税前扣除;未经核定的准备金支出是不得在税前扣除的。

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　　5、根据《企业所得税法》的规定，下列利息支出不可以在企业所得税税前扣除的有(　)。

　　A、逾期偿还贷款的银行罚息

　　B、非银行企业内营业机构之间支付的利息

　　C、税务机关对关联交易进行调整，对补税税额按国务院规定加收的利息

　　D、经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货建造发生借款的利息支出

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 根据规定，只有逾期偿还贷款的银行罚息可以在企业所得税税前扣除。

　　6、根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，属于居民企业的有(　)。

　　A、依法在我国境内成立的外商投资企业

　　B、在英国注册，但是实际管理机构在我国境内的企业

　　C、在德国注册且实际管理机构也在德国，但有来源于我国境内所得的企业

　　D、在美国注册成立且实际管理机构不在我国境内，但是在我国设立机构场所的企业

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 选项A，依法在我国境内成立的企业，属于居民企业;选项B，依照外国法律成立但实际管理机构在我国境内的企业，属于居民企业。选项CD属于非居民企业。

　　7、下列关于企业所得税的税收优惠政策的表述中正确的有(　)。

　　A、对企业委托给外单位进行开发的研发费用，由受托方按照规定计算加计扣除，委托方不得再进行加计扣除

　　B、企业就支付给残疾职工的工资，在进行企业所得税预缴申报时，允许据实计算扣除

　　C、内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税

　　D、对香港市场投资者(包括企业和个人)投资深交所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收所得税

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 对企业委托给外单位进行开发的研发费用，由委托方按照规定计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。

　　8、下列关于企业所得税的优惠政策中，说法错误的有(　)。

　　A、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免

　　B、创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额

　　C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%

　　D、采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 选项A中的比例应该是10%;选项B应该是投资满2年的当年;选项D，应该是60%。

　　【点评】本题考查企业所得税的税收优惠，属于识记内容，尤其是一些特殊性的规定，例如新技术、新产品、新工艺的研发费用加计扣除50%，支付的残疾职工工资加计扣除100%，节能节水等专用设备可抵免投资额10%的应纳税额等等。

　　9、根据企业所得税法的规定，下列各项资产中，以资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有(　)。

　　A、接受捐赠取得的无形资产

　　B、以债务重组方式取得的生产性生物资产

　　C、盘盈的固定资产

　　D、以非货币性资产交换方式取得的固定资产

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。

　　10、根据企业所得税法律制度的规定，下列企业享有10%优惠税率的有(　)。

　　A、在中国境内未设立机构、场所，就其来源于中国境内所得纳税的非居民企业

　　B、在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系，就其来源于中国境内所得纳税的非居民企业

　　C、获得中国居民企业派发的2012年股息的境外H股非居民企业股东

　　D、取得来源于中国境内的股息、红利和利息收入的合格境外机构投资者

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所“没有”实际联系的非居民企业，就其来源于中国境内的所得，减按10%的税率征收企业所得税。