二、多项选择题

　　1、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有(　)。

　　A、股息

　　B、转让财产所得

　　C、租金

　　D、特许权使用费

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 根据规定，转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

　　2、下列企业中属于居民企业的有(　)。

　　A、依照中国法律、法规在中国境内成立的企业

　　B、依照中国法律、法规在中国境外成立的企业

　　C、依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

　　D、依照外国(地区)法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

　　3、关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有(　)。

　　A、非居民企业在中国设立机构、场所的，取得收入与机构、场所没有联系的，以机构、场所所在地为纳税地点

　　B、居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

　　C、非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别缴纳企业所得税

　　D、非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

　　【正确答案】 BD

　　【答案解析】 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点;非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总申报缴纳企业所得税。

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　　4、根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于不征税收入的有(　)。

　　A、营业外收入

　　B、财政拨款

　　C、国债利息收入

　　D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金

　　【正确答案】 BD

　　【答案解析】 不征税收入包括财政拨款(选项B)、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费(选项D)、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。选项A，营业外收入要计入应纳税所得额计征所得税;选项C，国债收入属于免税收入。

　　5、下列项目属于不得在计算所得税时扣除的有(　)。

　　A、向股东分配的利润

　　B、税收滞纳金

　　C、企业向银行取得经营性借款发生的利息

　　D、企业为职工缴纳的基本养老保险

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 企业向股东分配的利润和税收滞纳金是不能在计算所得税时扣除的。向银行取得经营性借款发生的利息和为职工缴纳的基本养老保险可以在计算所得税时扣除。

　　6、下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有(　)。

　　A、向投资者支付的股息、红利

　　B、银行按规定加收的罚息

　　C、因被没收违法所得而提起行政诉讼的费用

　　D、直接赞助某学校的支出

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 银行罚息与诉讼费用不具有行政罚款的性质，因此可以税前扣除。

　　7、根据《企业所得税法》的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有(　)。

　　A、外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

　　B、通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

　　C、自创商誉的摊销年限不得低于10年

　　D、在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 选项C，企业自创商誉不得计算摊销费用。