16.根据《公司债券发行与交易管理办法》的规定，合格投资者应当具备相应的风险识别和承担能力，能够自行承担公司债券的投资风险，并符合一定资质条件。下列投资者中，不符合该资质条件的是(  )。

　　A.净资产为 800 万元的合伙企业

　　B.名下金融资产达到 350 万元的自然人

　　C.企业年金

　　D.社会保障基金

　　答案：A

　　【解析】选项 A：净资产不低于人民币 1000 万元的企事业单位法人.合伙企业，才属于《公司债券发行与交易管理办法》规定的合格投资者。

　　17.甲公司为增值税一般纳税人，2017 年 12 月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额 90000 元，折扣额 9000 元，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明。甲公司当月该笔业务增值税和企业所得税处理，下列说法正确的是(  )。

　　A.甲公司当月该笔业务应确认的增值税销项税额 13076.92 元

　　B.甲公司当月该笔业务应确认的增值税销项税额 13770 元

　　C.甲公司当月该笔业务应确认的企业所得税收入 94770 元

　　D.甲公司当月该笔业务应确认的企业所得税收人 105300 元

　　答案：B

　　18.M 银行为增值税一般纳税人，2017 年第 4 季度办理公司业务，收取结算手续费(含税)31.8 万元，收取账户管理费(含税)26.5 万元;办理贷款业务，取得利息收入(含税)1.06 亿元;吸收存款 8 亿元。根据增值税法律制度的规定，M 银行第 4 季度应确认的销项税额为(  )万元。

　　A.600

　　B.601.8

　　C.603.3

　　D.5131.6

　　答案：C

　　【解析】(1)办理公司业务，收取的结算手续费.账户管理费属于“金融服务——直接收费金融服务”;(2)取得的利息收入，属于“金融服务——贷款服务”;(3)吸收存款不征收增值税，支付的存款利息亦不征收增值税;(4)金融服务适用的增值税税率为 6%。因此，M银行第 4 季度应确认的销项税额=(1.06×10000+31.8+26.5)÷(1+6%)×6%=603.3(万元)。

　　19.甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2017 年 12 月采取以旧换新方式销售某型号手机100 部，该型号新手机的同期含税销售单价为 3276 元，旧手机的收购单价为 234 元。有关甲手机专卖店当月该业务的增值税和企业所得税处理，下列说法正确的是(  )。

　　A.甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额 44200 元

　　B.甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额 47600 元

　　C.甲手机专卖店当月该业务应确认的企业所得税收入 327600 元

　　D.甲手机专卖店当月该业务应确认的企业所得税收人 260000 元

　　答案：B

　　【解析】

　　本题的处增值税销售额(3276×100÷1.17)为计税依据，甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额=3276×100÷(1+17%)×17%=47600(元)

　　本题应确认的企业所得税收入=3276×100÷1.17=280000(元)

　　20.2017 年 12 月甲公司(增值税一般纳税人)销售产品取得含增值税价款 117000 元，另收取包装物租金 7020 元。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月该笔业务应确认的增值税销项税额为(  )元。

　　A.17000

　　B.18020

　　C.19890

　　D.21083.4

　　答案：B

　　【解析】销售货物的同时收取包装物租金，应作为增值税价外费用处理;因此，甲公司当月该笔业务增值税销项税额=(117000+7020)÷(1+17%)×17%=18020(元)。

　　21.甲博物馆 2018 年 4 月取得的下列收入中，免征增值税的是(  )。

　　A.第一道门票收入

　　B.出租门面房收入

　　C.转让著作权收入

　　D.转让自建的仓库收入

　　答案：A

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　　【解析】(1)选项 B：应按不动产经营租赁服务缴纳增值税;(2)选项 C：“个人”转让著作权免征增值税，博物馆转让著作权应按销售无形资产缴纳增值税;(3)选项 D：“个人”销售自建自用住房免征增值税，博物馆转让自建的仓库应按销售不动产缴纳增值税。

　　22.张某为自己投保了人寿险，续交 2 年保费后，由于经济困难无力支付保费，遂要求解除保险合同，保险合同对此未进行约定。根据保险法律制度的规定，对张某的这一请求，下列说法正确的是(  )。

　　A.张某有权解除该保险合同，但无权要求退还任何费用

　　B.张某有权解除该保险合同，保险公司应当退还已交的保费

　　C.张某有权解除该保险合同，保险公司应当退还该保险单的现金价值

　　D.张某有权解除合同并要求按规定退还保费，但保险公司有权扣收违约金

　　答案：C

　　【解析】(1)除《保险法》另有规定或者保险合同另有约定外，保险合同成立后，投保人可以解除合同，保险人不得解除合同;(2)在人身保险合同中，投保人解除合同的，保险人应当自收到解除通知之日起 30 日内，按照合同约定退还保险单的现金价值。

　　23.下列各项中，具有最高法律效力的是(  )。

　　A.宪法

　　B.法律

　　C.行政法规

　　D.部门规章

　　答案：A

　　【解析】宪法具有最高的法律效力，是国家的根本大法，是经济法的基本渊源。

　　24.有关私募基金，下列表述正确的是(  )。

　　A.各类私募基金管理人均应向国务院证券监督管理机构申请注册

　　B.私募基金的基金份额持有人应当按其所持基金份额享受收益和承担风险

　　C.社会保障基金不得参与私募基金投资

　　D.私募基金应当由基金托管人托管，基金合同另有约定的除外

　　答案：D

　　【解析】(1)选项 A：各类私募基金管理人均应当向基金业协会申请登记，各类私募基金募集完毕，均应当向基金业协会办理备案手续;(2)选项 B：通过非公开募集方式设立的基金的收益分配和风险承担由基金合同约定;(3)选项 C：社会保障基金.企业年金等养老基金，慈善基金等社会公益基金，视为合格投资者，可以参与私募基金投资。

　　25.王某投资设立了 A 一人有限责任公司，王某的下列做法中，不符合公司法律制度规定的是(  )。

　　A.王某以 A 一人有限责任公司的名义与甲有限责任公司共同投资设立 B 有限责任公司

　　B.王某决定 A 一人有限责任公司不设股东会，王某自行行使股东会职权，有关决定由王某签字后书面置备于公司

　　C.王某决定 A 一人有限责任公司不设董事会，由王某担任执行董事

　　D.王某决定 A 一人有限责任公司每年度财务会计报告不聘请会计师事务所审计，由王某签字认可存档

　　答案：D

　　【解析】(1)选项 A：一个自然人投资设立的一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司，但完全可以与他人共同投资设立一般的有限责任公司;(2)选项 B：一人有限责任公司不设股东会，法律规定的股东会职权由股东行使，当股东行使相应职权作出决定时，应当采用书面形式，并由股东签字后置备于公司;(3)选项 C：股东人数较少.规模较小的有限责任公司可以不设董事会，设 1 名执行董事;(4)选项 D：一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计。

　　26.某上市公司拟聘请独立董事。根据公司法律制度的规定，下列人员中，不得担任该上市公司独立董事的是(  )。

　　A.该上市公司总经理赵某的配偶的姐姐

　　B.持有该上市公司已发行股份 2%的股东钱某的儿媳

　　C.持有该上市公司已发行股份 3%的甲公司的董事孙某的儿子

　　D.持有该上市公司已发行股份 10%的乙公司的董事李某的大学同学

　　答案：A

　　【解析】(1)选项 A：在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属.主要社会关系不得担任该上市公司的独立董事;(2)选项 B：直接或者间接持有上市公司已发行股份 1%以上的自然人股东及其直系亲属不得担任该上市公司的独立董事，儿媳属于主要社会关系，不在限制的范围内;(3)选项 CD：在直接或者间接持有上市公司已发行股份 5%以上的股东单位任职的人员及其直系亲属不得担任该上市公司的独立董事，甲公司持股比例仅为3%，且大学同学不属于直系亲属。

　　27.根据商标法律制度的规定，权利人因被侵权所受到的实际损失.侵权人因侵权所获得的利益.注册商标许可使用费难以确定的，由人民法院根据侵权行为的情节可以判处的最高赔偿额为(  )万元。

　　A.100

　　B.300

　　C.500

　　D.1000

　　答案：B

　　【解析】权利人因被侵权所受到的实际损失.侵权人因侵权所获得的利益.注册商标许可使用费难以确定的，由人民法院根据侵权行为的情节判决给予“300 万元”以下的赔偿。

　　28.根据专利法律制度的规定，下列各项中，不授予专利权的是(　　 )。

　　A.治疗仪器的生产方法

　　B.对产品的构造提出的适于实用的新的技术方案

　　C.对平面印刷品的图案作出的主要起标识作用的设计

　　D.对产品的形状作出的富有美感并适于工业应用的新设计

　　答案：C

　　【解析】(1)选项 A：疾病的诊断和治疗方法不能授予专利权，但用于诊断或者治疗疾病的仪器设备以及药品的生产方法可以授予专利权;(2)选项 B：对产品的形状.构造或者其结合所提出的适于实用的新的技术方案，可以申请实用新型专利;(3)选项 C：对平面印刷品的图案.色彩或者二者的结合作出的主要起标识作用的设计，不能授予专利权;(4)选项D：对产品的形状.图案或者其结合以及色彩与形状.图案的结合所作出的富有美感并适用于工业应用的新设计，可以申请外观设计专利。

　　29.甲公司 2016 年 12 月 5 日就 A 技术向中国专利行政管理部门提出实用新型专利申请，在其申请公开之前甲公司撤回了申请。根据专利法律制度的规定，甲公司在中国就相同主题提出实用新型专利申请享有优先权的最晚期限是(  )。

　　A.2017 年 3 月 3 日

　　B.2017 年 6 月 5 日

　　C.2017 年 9 月 5 日

　　D.2017 年 12 月 5 日

　　答案：D

　　【解析】申请人自“发明或者实用新型”在中国第一次提出专利申请之日起“12 个月内”，又向国务院专利行政部门就相同主题提出专利申请的，可以享有优先权(本国优先权)。

　　30.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是(　　)。

　　A.购进货物用于个人消费

　　B.购进货物用于免税项目

　　C.购进货物用于无偿赠送其他单位

　　D.购进货物用于集体福利

　　答案：C

　　【解析】(1)选项 C：购进货物用于“投资.分配.赠送”，视同销售货物处理;(2)选项ABD：购进货物用于简易计税方法计税项目.免征增值税项目.集体福利或者个人消费的，不属于视同销售货物的情形，同时不得抵扣进项税额。