16.2018年4月25日，甲向乙发出函件称：“本人欲以每台2000元的价格出售空调10台。如欲购买，请于5月10日前让本人知悉。”乙于4月27日收到甲的函件，并于次日回函表示愿意购买。但由于投递错误，乙的回函于5月11日方到达甲处。因已超过5月10日的最后期限，甲未再理会乙，而将空调售给他人。乙要求甲履行空调买卖合同。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是(　)。

　　A.甲、乙之间的合同未成立，甲对乙不承担任何责任

　　B.甲、乙之间的合同未成立，但乙有权要求甲赔偿信赖利益损失

　　C.甲、乙之间的合同成立但未生效，甲有权以承诺迟到为由撤销要约

　　D.甲、乙之间的合同成立且已生效，乙有权要求甲履行合同

　　『正确答案』D

　　『答案解析』根据规定，受要约人在承诺期限内发出承诺，按照通常情形能够及时到达要约人，但因其他原因使承诺到达要约人时超过承诺期限的，为迟到承诺。除要约人及时通知受要约人因承诺超过期限不接受该承诺的以外，迟到的承诺为有效承诺。

　　17.甲向乙借款10万元，以自有的汽车一辆抵押于乙并办理了抵押登记。其后，甲因汽车需要维修而送至丙修理厂修理，汽车修好后甲无力支付修理费，丙修理厂遂留置该汽车，甲亦无力偿还乙的到期借款，乙欲行使抵押权。下列表述正确的是(　)。

　　A.由于抵押权办理了登记且先于丙修理厂的留置权成立，因此抵押权应优先于留置权受偿

　　B.留置权优先于抵押权受偿

　　C.因汽车已设定抵押权，丙修理厂无权留置该汽车

　　D.乙和丙按各自的债权比例受偿

　　『正确答案』B

　　『答案解析』同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿。

　　18.下列情形中，不属于买受人可以解除合同的是(　)。

　　A.因不可抗力导致标的物在交付前灭失

　　B.因出卖人过错导致标的物在交付前灭失

　　C.出卖人在履行期限届满前明确表示拒绝交付标的物

　　D.出卖人到期不履行债务，经催告后才履行

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项D，经催告后在合理期限内仍未履行才可以解除合同。

　　19.甲房地产开发公司在预售某住宅小区的广告中，宣称小区内有幼儿园，引起购房者的热烈关注，所预售的商品房一售而空，价格也比周边小区高出10%。但是，该小区商品房的预售合同中未对幼儿园作约定。甲公司交房时，购房者乙发现小区内并没有幼儿园，并且在调查后得知，甲公司报经批准的规划就是如此。下列关于甲公司和乙之间的房屋预售合同的表述中，正确的是(　)。

　　A.合同无效

　　B.该房地产开发公司的销售广告属于要约邀请

　　C.乙有权请求甲公司承担违约责任

　　D.乙有权请求甲公司支付不超过已付房款一倍的惩罚性赔偿金

　　『正确答案』C

　　『答案解析』商品房的销售广告和宣传资料为要约邀请，但是出卖人就商品房开发规划范围内的房屋及相关设施所作的说明和允诺具体确定，并对商品房买卖合同的订立以及房屋价格的确定有重大影响的，应当视为要约。该说明和允诺即使未载入商品房买卖合同，亦应当视为合同内容，当事人违反的，应当承担违约责任。本题的情形不适用一倍的惩罚性赔偿金的规定。

　　20.甲建筑公司为增值税一般纳税人，2018年2月提供工程服务取得不含税收入5000万元，提供安装服务取得不含税收入1000万元。甲公司当月的销项税额为(　)万元。

　　A.180

　　B.360

　　C.660

　　D.1020

　　『正确答案』C

　　『答案解析』工程服务和安装服务均属于建筑服务，适用税率11%，甲公司当月的销项税额=(5000+1000)×11%=660(万元)。

　　21.2018年1月，某汽车生产企业进口发动机配件一批，成交价格75万元，运抵我国海关前发生运输费3万元、保险费2万元。该汽车配件的进口关税税率为10%，该汽车生产企业进口发动机配件应纳增值税为(　)万元。

　　A.14

　　B.14.59

　　C.14.4

　　D.14.96

　　『正确答案』D

　　『答案解析』该汽车生产企业进口发动机配件应纳增值税=(75+3+2)×(1+10%)×17%=14.96(万元)

　　22.下列关于增值税特殊应税项目的表述中，正确的是(　)。

　　A.银行销售金银的业务，不征收增值税

　　B.典当业的死当物品销售业务，不征收增值税

　　C.缝纫业务，不征收增值税

　　D.电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税

　　『正确答案』D

　　『答案解析』以上业务，均征收增值税。

　　23.某广告公司为增值税一般纳税人。2018年4月，取得广告设计不含税价款100万元;支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额1.7万元。根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税(　)万元。

　　A.6

　　B.11

　　C.4.3

　　D.9.3

　　『正确答案』C

　　『答案解析』应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额=100×6%-1.7=4.3(万元)。

　　24.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入的确认，不正确的是(　)。

　　A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

　　B.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

　　C.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

　　D.企业发生债务重组，应在实际发生时确认收入的实现

　　『正确答案』D

　　『答案解析』企业发生债务重组，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现。

　　25.甲化妆品制造企业2017年度取得销售收入9000万元，当年发生广告费和业务宣传费支出3000万元，甲企业在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费是(　)万元。

　　A.0

　　B.1350

　　C.2700

　　D.3000

　　『正确答案』C

　　『答案解析』对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%(9000×30%=2700万元)的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

　　26.甲企业为国家需要重点扶持的高新技术企业，2017年度利润总额为1000万元，营业外支出中列支了税收滞纳金10万元，不考虑其他纳税调整与税收优惠事项，甲企业当年应缴纳的企业所得税为(　)万元。

　　A.150

　　B.202

　　C.151.5

　　D.252.5

　　『正确答案』C

　　『答案解析』税收滞纳金不得税前扣除，国家需要重点扶持的高新技术企业的所得税税率为15%，应纳税额=(1000+10)×15%=151.5(万元)。

　　27.根据企业所得税法律制度的规定，科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的一定比例在税前加计扣除，该比例为(　)。

　　A.50%

　　B.75%

　　C.150%

　　D.175%

　　『正确答案』B

　　『答案解析』科技型中小企业研发费用的加计扣除比例为75%。

　　28.国务院和县级以上地方各级政府应当定期向本级人民代表大会常务委员会报告预算执行情况的时间是(　)。

　　A.1～3月

　　B.3～6月

　　C.6～9月

　　D.9～12月

　　『正确答案』C

　　『答案解析』国务院和县级以上地方各级政府应当在每年6～9月期间向本级人民代表大会常务委员会报告预算执行情况。

　　29.甲企业是国有出资企业。根据《企业国有资产法》的规定，下列各项中，不属于甲企业关联方的是(　)。

　　A.甲企业的董事

　　B.甲企业的监事

　　C.甲企业的高级管理人员

　　D.甲企业的普通职工

　　『正确答案』D

　　『答案解析』关联方，是指本企业的董事、监事、高级管理人员及其近亲属，以及这些人员所有或者实际控制的企业。

　　30.根据专利法律制度的规定，下列各项中，可成为专利权客体的是(　)。

　　A.科学发现

　　B.智力活动的规则和方法

　　C.疾病的诊断和治疗方法

　　D.某种抗癌新药品的生产方法

　　『正确答案』D

　　『答案解析』对下列各项，不授予专利权：(1)科学发现;(2)智力活动的规则和方法;(3)疾病的诊断和治疗方法;(4)动物和植物品种;(5)用原子核变换方法获得的物质;(6)对平面印刷品的图案、色彩或者二者的结合作出的主要起标识作用的设计。